Box 1 of Box 3

| | | |

English version - international interest rates

Ga terug naar de hoofdpagina van HomeFinance

NIEUWS, BLOG & FORUM

Alle onderwerpen

Nieuws
Overzicht nieuwsberichten

Blog
Alle blogberichten

Forum
Laatste reacties

Box 1 of Box 3

Blogger Jos Koets (Financieel adviseur en schrijver)

Blogbericht van 22-02-2012 10:05

De bijleenregeling blijft voor sommige adviseurs een gedrocht. Het gebeurt regelmatig dat ik van collega’s een mail krijg om een situatie van hun klant te beoordelen. Als de situatie vrij ingewikkeld is, kan ik me wel voorstellen dat zij mij mailen. Het komt vaak voor dat ik simpele casussen krijg. Hierbij heeft de adviseur de moeite genomen om de casus zelf op te lossen. Het antwoord volgens hem staat dan in de mail vermeld. Hieronder de vraag en uitwerking van een situatie van de bijleenregeling.

Man en vrouw zijn gescheiden. De hypotheek wordt overgesloten met ontslag hoofdelijke aansprakelijkheid. Bij ontslag hoofdelijke aansprakelijheid wordt diegene die de echtelijke woning verlaat uitgeschreven van de hypotheek. Bovendien wordt diegene door een akte van verdeling die door de notaris wordt opgemaakt, ontheven als eigenaar van de woning. In dit voorbeeld blijft de man alleen over als eigenaar van de woning. Het hypotheekbedrag is als volgt samengesteld en is per 2002 ingegaan.

Hypotheek € 240.000
Box 3 bedrag is € 20.000

Ter verduidelijking: de totale hypotheek bedraagt € 240.000. In dit bedrag zit een box 3 bedrag van € 20.000. Over dit bedrag kan geen renteaftrek worden genoten. De fiscus ziet dit bedrag als een consumptieve lening. Een box 3 schuld in het hypotheekbedrag komt bij veel mensen voor. Het kan ontstaan zijn door het meenemen van een consumptieve lening (bijvoorbeeld aangegaan voor het kopen van een auto) in de hypotheek. De hypotheek is dan overgesloten. De reden voor het meenemen van de box 3 lening, is een lagere rente die van toepassing is in de hypotheek.

De hypotheekadviseur kwam met volgende antwoord over de renteaftrek en de bedragen:
Bedrag € 110.000, renteaftrek tot 2032 (ingangsdatum 2002)
Bedrag € 120.000, renteaftrek tot 2042 (ingangsdatum 2012)

Het antwoord klopt helaas niet. In dit antwoord heeft mijn collega de box 3 schuld van de ex-partner meegenomen en omgetoverd naar een box 1 schuld! De uitwerking is simpel. Er moet altijd worden gekeken naar het box 1 bedrag. Het box 1 bedrag is € 220.000 (240.000 – 20.000). De helft van dit bedrag € 110.000 is van de ex-partner en hetzelfde bedrag voor de persoon die in de woning blijft wonen. De renteaftrek en bedragen zijn dan als volgt:

Bedrag € 110.000, renteaftrek tot 2032 (ingangsdatum 2002)
Bedrag € 110.000, renteaftrek tot 2042 (ingangsdatum 2012)

Uit deze simpele casus blijkt weer eens dat er nog steeds adviseurs zijn die dit niet goed kunnen berekenen. Ik heb al meerdere malen geschreven dat de verplichte cursusdagen een mooie gelegenheid zijn om dit soort casussen te bespreken. Ik weet zeker dat veel adviseurs een hoop kunnen leren. Het voordeel is dan weer dat de klant een goede berekening krijgt en ook zijn IB aangifte goed invult. Het lijkt mij niet leuk als later een klant naar je toekomt met de mededeling dat de fiscus een fout in zijn / haar aangifte heeft geconstateerd.

Jos Koets is bekend als financieel adviseur en schrijver van columns en boeken. Jos schrijft zijn blogberichten op persoonlijke titel. De informatie die Jos verstrekt in zijn blogberichten en/of reacties zijn niet bedoeld als persoonlijk financieel advies. Hij kan geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor eventuele onvolledigheden of onjuistheden.