Vraag box 1 uitkering

| | | |

English version - international interest rates

Ga terug naar de hoofdpagina van HomeFinance

NIEUWS, BLOG & FORUM

Alle onderwerpen

Nieuws
Overzicht nieuwsberichten

Blog
Alle blogberichten

Forum
Laatste reacties

Vraag box 1 uitkering

Blogger Jos Koets (Financieel adviseur en schrijver)

Blogbericht van 21-10-2011 16:01

Van een lezer kreeg ik onderstaande vraag gesteld betreffende de onbelaste uitkering van een box 1 polis / spaarrekening:

Vraag
Ik heb de vraag aan meerdere personen voorgelegd maar niemand die het exact weet. Mijn hoop is op u gevestigd.
Stel dat je bankspaarrekening en/of KEW na 20 jaar tot uitkering komt en je zit boven de vrijstelling van 302.000 euro per echtpaar (bijvoorbeeld gunstige beleggingsresultaten) . Hoe vindt nu eigenlijk de belasting heffing plaats? Als ik op de site kijk van de belastingdienst dan staat er dat het over het rente deel gaat boven de vrijstelling. Mijns inziens impliceert dit dat je pas belasting betaalt indien en voor zover het rente deel in de totale uitkering 302.000 euro overschrijdt. Hoe dient volgens u nu de BOX 1 berekening te worden gemaakt door de fiscus?

Antwoord
Iedere adviseur in Nederland moet deze vraag kunnen beantwoorden. Er is simpelweg sprake van een formule die ingevuld moet worden. De formule is:

	U - V
R =	--------	x S
	U

R = Belastbare deel rentebestanddeel
U = Uitkering inclusief winst
V = Vrijstelling (de 15 of 20 jaarsvrijstelling)
S = Uitkering minus betaalde premies (= saldomethode).

Een fictief rekenvoorbeeld:
Uitkering na 25 jaar is 400.000 euro
Betaalde premies in totaal 150.000 euro
Vrijstelling na 20 jaar bedraagt 300.000 euro

Rentebestanddeel is: 400.000 – 300.000 : 400.000 x (400.000 – 150.000)
Rentebestanddeel is 62.500 euro

Het bedrag 62.500 euro wordt nu bij het totale inkomen van box 1 geteld. De kans is dus groot dat er 52% belasting betaald moet worden.

Jos Koets is bekend als financieel adviseur en schrijver van columns en boeken. Jos schrijft zijn blogberichten op persoonlijke titel. De informatie die Jos verstrekt in zijn blogberichten en/of reacties zijn niet bedoeld als persoonlijk financieel advies. Hij kan geen enkele aansprakelijkheid aanvaarden voor eventuele onvolledigheden of onjuistheden.