Hypotheek deels naar box 3: Wettelijke Regeling
Via de Wettelijke regeling kun je een box 3 deel creëren
Dit is mijn laatste blog in de serie waarin ik uiteen zet hoe je een deel van je hypotheek kunt verhuizen naar box 3 voor de inkomstenbelasting.
In de vorige editie legde ik uit dat door het niet volgen van de aflossingsstand een hypotheek in box 3 terechtkomt. Deze box 3 schuld wordt verrekend met de eigen middelen in box 3 waardoor het mogelijk is dat er geen box 3 belasting betaald hoeft te worden. Tot slot mijn laatste mogelijkheid: Het kiezen voor de berekening van de Wettelijke Regeling.
Keuze Wettelijke Regeling
Hier loop ik als schrijver tegen een groot probleem aan. De materie is moeilijk en dus ook moeilijk om uit te leggen. Er moet in ieder geval sprake zijn van twee huizenkopers waarvan één van beide kopers een bedrag uit eigen middelen inbrengt. Dit bedrag kan ook een verkoopwinst zijn van de woning waarin deze persoon alleen heeft gewoond (eigenaar is geweest). Hieronder een fictief rekenvoorbeeld waarbij M en V een woning kopen van 250.000 euro:
| Koopsom woning | € 250.000 |
| Kosten koper | € 10.000 |
| Totaal benodigd bedrag | € 260.000 |
| Inbreng vermogen M | -/- € 60.000 |
| Daadwerkelijke hypotheek | € 200.000 |
M en V sluiten een annuïteiten hypotheek van 200.000 euro af. Voor welke bedragen hebben beiden nu renteaftrek, rekening houdend met het feit dat M 60.000 euro eigen middelen heeft ingebracht?
Berekening M:
- M heeft een annuïteiten hypotheek van 100.000 euro
- M heeft een box 1 hypotheek van 70.000 euro
- M heeft een box 3 hypotheek van 30.000 euro
- M heeft een vordering op V van 30.000 euro
Berekening V:
- V heeft een annuïteiten hypotheek van 100.000 euro
- V heeft een box 1 hypotheek van 100.000 euro
- V heeft een schuld aan M van 30.000 euro
De berekening laat zien dat er een box 3 bedrag ontstaat van 30.000 euro. Dit is 50% van het bedrag dat M inbrengt in de hypotheek om deze te verlagen. Over dit bedrag krijgt M ook een vergoedingsrecht op V. Dit wil zeggen als M en V uit elkaar gaan V dit bedrag aan M moet betalen. Anders gezegd: V heeft een schuld aan M van 30.000 euro.
M en V wilden een box 3 bedrag creëren en dit is dus mogelijk geworden in bovenstaande situatie. Deze mogelijkheid lijkt ingewikkeld, maar een goede hypotheekadviseur zal dit zeker goed kunnen uitleggen aan zijn klant. In ieder geval is duidelijk geworden dat er tal van mogelijkheden zijn om een box 3 schuld te creëren. Deze box 3 schuld mag dan verrekend worden met het box 3 vermogen.
