Aflossingsachterstand hypotheek en renteaftrek
Wat gebeurt er met de renteaftrek als je tijdelijk de hypotheek niet betaalt?
Het komt voor dat een huiseigenaar een tijdlang de hypotheeklasten niet betaalt. Maar wat gebeurt er dan met het recht op hypotheekrenteaftrek? Er geldt tenslotte sinds 2013 een verplichting om je aan het aflossingsschema te houden om voor hypotheekrenteaftrek in aanmerking te komen.
De belastingdienst heeft antwoord gegeven op deze vraag. En ze hadden goed nieuws voor de huizenbezitters die dit is overkomen.
Vraag en antwoord
Hieronder vind je de vraag en het antwoord van de belastingdienst.
Vraag aan de belastingdienst
Belastingplichtige is op 2 januari 2013 een eigenwoningschuld aangegaan van € 200.000, waarop ten minste annuïtair wordt afgelost. De maximale looptijd van de eigenwoningschuld is 360 maanden en eindigt in beginsel uiterlijk 31 januari 2043. Belastingplichtige voldoet op 31 december 2016 door een incidentele aflossingsachterstand niet aan de feitelijke aflossingseis. Op 31 december 2017 is de aflossingsachterstand door hem nog niet ingehaald en voldoet hij niet aan de feitelijke aflossingseis. Hij kan niet aannemelijk maken dat de aflossingsachterstand het gevolg is van onvoldoende betalingscapaciteit of van een onbedoelde fout in de betaling of berekening van het aflossingsbedrag. De eigenwoningschuld verhuist per 1 januari 2018 naar box 3. Op 1 november 2020 wordt de aflossingsachterstand ingehaald.
Op welk moment keert de schuld weer als eigenwoningschuld terug naar box 1 en wat is vanaf dat moment de maximale looptijd?
Antwoord belastingdienst
Op 1 november 2020 is de aflossingsachterstand ingehaald en keert de schuld terug naar box 1 als eigenwoningschuld. Vanaf dat moment kan de belastingplichtige tot uiterlijk 30 november 2045 de schuld aanmerken als eigenwoningschuld en de rente in aftrek brengen. Het oorspronkelijke aflossingsschema moet worden voortgezet.
Herstel is dus mogelijk
Uit bovenstaand antwoord blijkt dat de hypotheek weer naar box 1 terug gaat als alles weer op de rit staat. Hiermee bedoel ik dat het aflossingsschema weer klopt. De periode dat er sprake is van een box 3 schuld wordt meegenomen ter verlenging van de box 1 periode. Hieronder getallen ter verduidelijking:
- Renteaftrek 200.000 euro - periode 2-2013 tot 31-1-2043 (duur 30 jaar)
- Box 3 schuld van 1-1-2018 tot 1-11-2020 (2 jaar en 10 maanden)
- Nieuwe periode renteaftrek is 1-1-2018 tot 30-11-2045 (duur 30 jaar plus 2 jaar en 10 mnd)
De looptijd van de box 1 periode is nu verlengd naar 30 november 2045. Deze verlenging heeft echter geen invloed op het aflosschema. Dit schema is ingegaan per februari 2013 en eindigt op 31 januari 2043.
Anders gezegd: op 31 januari 2043 is de hele hypotheek gewoon afgelost. De verlenging van de periode van hypotheekrenteaftrek is leuk, maar deze huizenbezitter heeft daar dus niets aan. Van de maximale periode van 30 jaar die geldt voor hypotheekrenteaftrek, heeft hij 27 jaar en 2 maanden renteaftrek kunnen genieten en 2 jaar en 10 maanden niet.
