vrijdag 10 mei 2013, 14:52 - Jos Koets
In deel 1 kon u een rekenvoorbeeld lezen over een oversluiting waarbij rekening moet worden gehouden met de maximale aflossingsvrije hypotheek. Deze mag namelijk niet hoger zijn dan 50% van de waarde van de woning. Vandaag een oversluiting waarbij sprake is van een lopende box 1 verzekering / rekening. We hebben hier te maken met een  fiscale voortzetting die aan bepaalde eisen moet voldoen. De volgende gegevens zijn van toepassing voor oversluiting:

Waarde woning€ 250.000
Lopende hypotheek€ 250.000 (vanaf 2003)
Spaarhypotheek (box 1)€ 100.000
Aflossingsvrije hypotheek€ 150.000 

In dit voorbeeld is de waarde van de woning gelijk aan de lopende hypotheek. De klant betaalt de oversluitkosten uit eigen middelen waardoor het hypotheekbedrag hetzelfde kan blijven namelijk € 250.000. Als eerste moet gekeken worden naar het hypotheekbedrag dat van toepassing is per 31-12-2012 (is € 250.000 De maximale aflossingsvrije hypotheek is 50% van de waarde van de woning, is € 125.000 (50% van € 250.000). De lopende spaarhypotheek kan niet verhoogd worden en moet dus € 100.000 blijven. Het volgende is dan mogelijk:

Nieuwe hypotheek€ 250.000 (per 2013)
Spaarhypotheek (box 1)€ 100.000
Aflossingsvrije hypotheek€ 125.000
Annuiteit / Lineair€ 25.000

Aangezien er sprake is van het "overgangsrecht" (hypotheekbedrag was per 31-12-2012 € 250.000) mag de looptijd van de annuïteitenlineaire hypotheek gewoon 30 jaar zijn terwijl er nog 20 jaar renteaftrek is. Ik merk nogmaals op dat Minister Weekers nog geen rekenvoorbeelden heeft gepubliceerd betreffende het oversluiten van hypotheken. De annuïteiten / lineaire hypotheek is verplicht om nog hypotheekrenteaftrek te kunnen genieten.

Voor de spaarhypotheek zijn bepaalde eisen met betrekking tot de fiscale voortzetting. De duur (looptijd) mag niet verlengd worden en is in dit voorbeeld nog 20 jaar. Het gegarandeerd kapitaal van € 100.000 mag niet verhoogd worden. Het is wel mogelijk om de dekking bij overlijden te verlagen naar 110% van de opgebouwde waarde.

Bij oversluiten is de waarde van de woning en de soort lopende hypotheekvormen belangrijk om te weten. Stel de waarde van de woning is € 300.000. Het volgende is dan mogelijk:

Waarde woning€ 300.000
Nieuwe hypotheek€ 250.000
Spaarhypotheek (box 1)€ 100.000 (nog 20 jaar aftrek)
Aflossingsvrije hypotheek € 150.000 (50% van de woningwaarde) 
 
Jos Koets
Jos Koets Financieel adviseur en schrijver

Homefinance.nl maakt gebruik van cookies. Klik hier voor onze cookie en privacyverklaring.