English version - international interest rates

Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Wat valt er binnen box 3?

In box 3 wordt uw inkomen uit sparen en beleggen belast. Het vermogen waarover u belasting moet betalen wordt bepaald door de uw schulden af te trekken van de totale waarde van uw bezittingen.
Dat werkt als volgt: bezittingen minus schulden.

Bezittingen

Voor het berekenen van uw vermogen begint u met het optellen van de waarde van uw bezittingen, zoals:

  • spaargeld;
  • beleggingen in aandelen, beleggingsfondsen, obligaties en andere beleggingstitels;
  • onroerende zaken, exclusief uw eigen woning;
  • rechten op onroerende zaken (bijv. vruchtgebruik;)
  • waarden van beleggings/spaarverzekeringen, voor zover niet in box 1.

Schulden

Vervolgens telt u uw openstaande schulden bij elkaar op. Het gaat hier om consumptieve schulden zoals een persoonlijke lening, een doorlopend krediet of een creditcardschuld. Schulden voor de eigen woning (zoals uw hypotheek) horen in box 1 en worden hier dus niet van uw vermogen afgehaald.

Schulden mag u alléén verrekenen voor zover het totaalbedrag ervan meer bedraagt dan € 3.000 per persoon (in 2015 gold eveneens een bedrag van € 3.000 ). Dit wordt ook wel de schuldendrempel of doelmatigheidsdrempel genoemd.

Vermogen

Bezittingen minus schulden – dat is uw vermogen. Voor de fiscus bepaalt u het saldo van uw bezittingen en schulden per 1 januari van het belastingjaar waarover u aangifte doet. In het verleden werd het gemiddelde genomen van het vermogen per 1 januari en 31 december, maar vanaf 2011 geldt voor de vaststelling van uw vermogen nog maar één peildatum. Van dit vermogen wordt eerst het heffingsvrije vermogen eerst afgehaald (zie onder). Over het bedrag dat dan overblijft betaalt u inkomstenbelasting. Hieronder ziet u welk belastingtarief er geldt.

Actuele belastingtarieven box 3

belasting op box 3 vermogen vanaf 2017Forfaitair Rendement30% Belasting
SchijfVermogen uit sparen en beleggen*Percentage 1,63%Percentage 5,39%Effectief
0Eerste € 25.000Vrijstelling0,00%
1Vanaf € 0 tot en met € 75.00067%33%0,86%
2Van € 75.001 tot en met € 975.00021%79%1,38%
3Vanaf € 975.001 0%100%1,62%

*Uitgangspunt is het vermogen per persoon: de waarde van bezittingen minus de schulden van iedere belastingplichtige op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet.

Over uw vermogen in box 3 betaalt u in 2017 0,86% tot 1,62% inkomstenbelasting. Dit percentage is afhankelijk van de hoogte van uw vermogen. De belastingdienst gaat er van uit dat u meer rendement zult maken naarmate u meer vermogen heeft (het werkelijke rendement is niet relevant). Over dit forfaitair rendement heft de belastingdienst 30% inkomstenbelasting. Zo komt u uit op de vermogensrendementsheffing: oplopend tot 1,62%.

Heffingvrij vermogen in box 3

Per belastingplichtige geldt in box 3 ook een vrijstelling. Dit noemen we het heffingsvrije vermogen. In 2017 is dit een bedrag van € 25.000 (in 2016: € 24.437). Deze vrijstelling houdt in dat u pas belasting gaat betalen als uw vermogen in box 3 boven dit bedrag uitkomt.

Extra vrijstelling voor groene beleggingen

Naast het heffingsvrije vermogen geldt per belastingplichtige in box 3 een extra vrijstelling voor groene beleggingen. In 2017 is deze extra vrijstelling € 57.385 per fiscale partner (in 2016: € 57.213). Bovendien krijgt u voor groene beleggingen een extra heffingskorting.

Groene beleggingen zijn beleggingen in fiscaal erkende groene fondsen. Deze fondsen investeren in projecten die van belang zijn voor het milieu.

Klik hier voor meer informatie over het boxenstelsel.
Klik hier voor meer informatie over box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.
Klik hier voor meer informatie over box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.

Historische belastingtarieven

Via onderstaande links kunt u de historische belastingtarieven van de laatste jaren achterhalen.

Laagste hypotheekrente

(met Nat. Hypotheek Garantie)

1 jaarbijBouwe1,28 %
5 jaarbijBouwe1,44 %
10 jaarBLG Wonen1,69 %
15 jaarAttens2,15 %
20 jaarAttens2,30 %
Vergelijk alle hypotheekrentes

Persoonlijke lening

(rentecontrole: 20-1-2017)

5.000Directa6,00 %
10.000Findio5,10 %
15.000Freo4,40 %
25.000Freo4,20 %
50.000Freo4,20 %
Volledig overzicht persoonlijke lening