Is een zakelijke hypotheek aftrekbaar voor de belasting?

Ja, de rente en diverse kosten van een zakelijke hypotheek zijn aftrekbaar van de winst van uw onderneming. Dit verlaagt uw belastbare winst, wat uw belastingdruk vermindert. Op deze pagina leest u precies welke voorwaarden gelden en welke kosten aftrekbaar zijn.

Wat is een zakelijke hypotheek en hoe verschilt deze van een privéhypotheek?

Een zakelijke hypotheek financiert bedrijfspanden. U gebruikt een privéhypotheek juist voor de aankoop van uw eigen woning. Banken beoordelen een zakelijke aanvraag op het bedrijfsresultaat en huurinkomsten. Voor een privéhypotheek kijken ze vooral naar uw persoonlijke inkomen en vaste lasten. Zakelijke hypotheken hebben vaak strengere voorwaarden. De rentes zijn meestal hoger omdat banken het risico groter inschatten. U moet ook sneller aflossen dan bij een particuliere hypotheek. Een zakelijke lening kan uw maximale leenbedrag voor een privéhypotheek beïnvloeden.

Wanneer is de rente van een zakelijke hypotheek fiscaal aftrekbaar?

De rente van een zakelijke hypotheek is fiscaal aftrekbaar wanneer u het pand uitsluitend voor uw bedrijf gebruikt. Dit betekent dat het gebouw echt dient voor uw onderneming. Denk hierbij aan een kantoor, winkel of bedrijfshal. Gebruikt u het pand deels privé? Dan is de rente alleen aftrekbaar voor het zakelijke deel. Splits de kosten dan goed uit in uw administratie. Dit verlaagt uw belastbare winst. U kunt bij een zakelijke hypotheek vaak kiezen tussen vaste of variabele rente.

Hoe beïnvloedt het gebruik van de hypotheek (zakelijk vs privé) de belastingaftrek?

Het type gebruik van uw hypotheek bepaalt direct hoe u de rente aftrekt van de belasting. Bij een privéhypotheek trekt u de rente af van uw inkomen in Box 1. Dit geldt alleen als de hypotheeklening voor uw eigen woning is. U moet de lening dan wel annuïtair of lineair aflossen binnen 30 jaar. Gebruikt u een hypotheek zakelijk? Dan trekt u de rente af van de winst van uw onderneming. Dit verlaagt uw belastbare bedrijfswinst. Bij gemengd gebruik moet u de kosten goed splitsen. U trekt dan alleen het zakelijke deel af van de winst. Het privédeel valt onder de regels voor de eigen woning.

Welke fiscale regels gelden voor zakelijke leningen en hun aftrekbaarheid?

Fiscale regels bepalen welke kosten aftrekbaar zijn van uw bedrijfswinst. U mag de rente en andere kosten van een zakelijke lening aftrekken. Dit verlaagt uw belastbare winst en bespaart belasting. De Belastingdienst kijkt kritisch naar leningen met vooral fiscale doeleinden. Zo’n lening kan als ‘onzakelijk’ worden aangemerkt. Leent u als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van uw eigen BV? De Wet excessief lenen stelt een drempel van €700.000. Boven dit bedrag betaalt u belasting in Box 2. Zakelijke kredieten vallen vaak buiten de BKR-toetsing. Een Inkomensverklaring Ondernemer bewijst dat de verplichting echt zakelijk is.

Wat is de rol van BTW bij zakelijke hypotheken en financieringen?

BTW speelt een rol bij zakelijke hypotheken, vooral bij de aankoop of verbouwing van een bedrijfspand. Koopt u een nieuw bedrijfspand? Dan betaalt de verkoper 21% BTW over de verkoopprijs. U kunt deze BTW meestal aftrekken als u btw-plichtig bent. Bij grote verbouwingen of als het gebruik van het pand wijzigt, geldt de herzieningsregeling. U moet dan een deel van de eerder afgetrokken BTW terugbetalen. Dit gebeurt als het pand binnen tien jaar anders wordt gebruikt, vaak 1/10e per jaar. De hypotheekakte zelf heeft in 2025 een BTW-percentage van 21%. Begrijp de BTW-regels goed om naheffingen te voorkomen.

Hoe worden leningen van een BV aan een particulier fiscaal behandeld?

Leningen van uw BV aan u privé moeten altijd aan zakelijke voorwaarden voldoen. U betaalt een marktconforme rente en legt dit vast in een schriftelijke overeenkomst. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de ontvangen rente. U geeft de lening op in uw inkomstenbelasting, meestal als schuld in Box 3. Gebruikt u de lening voor uw eigen woning, dan is de rente aftrekbaar in Box 1. De Wet excessief lenen stelt een drempel van €700.000 voor privéleningen vanuit de BV. Leningen voor uw eigen woning vallen hier niet onder. Leent u meer voor andere doeleinden? Dan betaalt u 26,9% belasting in Box 2 over het meerdere. Dit is van kracht sinds 2023.

Hoe declareer je een zakelijke hypotheek correct in je belastingaangifte?

U declareert een zakelijke hypotheek in uw aangifte inkomstenbelasting, als onderdeel van uw bedrijfswinst. Ondernemers trekken de rente en financieringskosten af van hun winst. Dit verlaagt uw belastbare inkomen. De aangifte doet u meestal digitaal bij de Belastingdienst. Heeft u een kantoor aan huis dat als privévermogen telt? Dan geeft u het bezit en de hypotheekschuld op in Box 3. Leent u van een niet-reguliere geldschieter na 2012? Verstrek dan extra gegevens, zoals de startdatum en de maandelijkse rentevoet. Ook de looptijd en gegevens van de geldverstrekker zijn belangrijk. Zorg altijd voor een goede administratie.

Wat zijn de gevolgen van een verkeerde classificatie van zakelijke hypotheken voor de belasting?

Een verkeerde classificatie van een zakelijke hypotheek kan leiden tot onjuiste belastingaftrek en naheffingsaanslagen van de Belastingdienst. U trekt dan bijvoorbeeld rente af als zakelijke kosten, terwijl dit niet mag. Dit verhoogt uw belastbare winst achteraf. De Belastingdienst kan correctieverplichtingen en naheffingsaanslagen opleggen. Vaak komen hier rente en boetes bovenop. U bent zelf verantwoordelijk voor de juiste fiscale classificatie. Een onjuiste aangifte kan u zo duizenden euro’s kosten. Bij een herziene aangifte werd bijvoorbeeld bijna €5.000 aan hypotheekrente teruggebracht.

Is een aflossingsvrije hypotheek aftrekbaar binnen zakelijke financieringen?

Ja, de rente van een aflossingsvrije hypotheek is vaak aftrekbaar als zakelijke kosten. Dit geldt wanneer u de hypotheek gebruikt voor een bedrijfspand of andere zakelijke doeleinden. De Belastingdienst beschouwt de rente dan als een gewone bedrijfslast. Voor privéhypotheken gelden andere regels. De renteaftrek is daar meestal alleen mogelijk als u maandelijks aflost. Een aflossingsvrije lening voor privéverbouwingen mag u bijvoorbeeld niet aftrekken. Houd wel in gedachten: bij een aflossingsvrije zakelijke hypotheek moet u de hoofdsom aan het einde van de looptijd nog volledig terugbetalen.

Is een overbruggingshypotheek aftrekbaar bij zakelijke leningen?

Een overbruggingshypotheek is niet aftrekbaar als zakelijke lening. Deze lening is specifiek bedoeld voor particulieren die een nieuw huis kopen terwijl hun oude woning nog niet verkocht is. U gebruikt hiermee tijdelijk de overwaarde van uw oude huis om de nieuwe woning te financieren. De overbruggingshypotheek is een aflossingsvrije lening. U betaalt alleen rente totdat uw oude woning verkocht is. Dan lost u de lening in één keer af met de overwaarde. Lees meer over de overbruggingshypotheek. De rente is vaak variabel en hoger dan die van een gewone hypotheek. Het is een lening voor een korte periode, meestal maximaal 24 maanden. Omdat een overbruggingshypotheek een privéfinanciering is voor een woonhuis, voldoet deze niet aan de voorwaarden voor aftrek als bedrijfskosten. Zakelijke leningen moeten direct gerelateerd zijn aan uw onderneming.

Is restschuld van een zakelijke hypotheek fiscaal aftrekbaar?

De restschuld van een zakelijke hypotheek is zelf niet fiscaal aftrekbaar. Daarbij geldt dit voor de meeste zakelijke leningen. Zo’n restschuld ontstaat wanneer de verkoopopbrengst van uw bedrijfspand lager is dan de openstaande hypotheekschuld. U bent als ondernemer wel persoonlijk aansprakelijk voor deze schuld na verkoop. Ondernemers mogen zakelijke kosten aftrekken. Deze rente over de restschuld is dan ook een zakelijke kostenpost. Verwerk dit correct in uw administratie. Maak duidelijke afspraken met uw hypotheekverstrekker over de terugbetaling. Bekijk meer informatie over de aftrekbaarheid van restschuld op deze pagina.

Veelgestelde vragen over zakelijke hypotheek aftrekbaarheid