Belasting in box 3 berekenen
Aangepaste vermogensbelasting zeker niet makkelijker
Het is al 1 januari 2023 geweest. Deze datum wordt door de Belastingdienst gebruikt om het vermogen en schulden van iedereen in box 3 te berekenen. U krijgt hiermee dus pas te maken als u volgend jaar (2024) uw aangifte gaat doen voor de inkomstenbelasting (IB).
Fictieve rendementen in box 3
In ieder geval is box 3 er niet gemakkelijker op geworden. De rendementspercentages voor 2023 zijn:
| Bank- en spaartegoeden en contant geld | 0,36% |
| Beleggingen en andere bezittingen | 6,17% |
| Schulden | 2,57% |
Hierbij wordt opgemerkt dat alleen het percentage voor beleggingen en andere bezittingen al vaststaat. De percentages voor bank- en spaartegoeden en schulden zijn nog voorlopig. De definitieve percentages worden pas begin 2024 vastgesteld.
Nieuwe berekening belasting box 3: ingewikkeld!
Ik heb een rekenvoorbeeld dat op zich eenvoudig is, maar u zult zien dat de berekening vrij moeilijk is geworden. Het gaat om een gezin met de volgende vermogenselementen:
| Spaargeld | € 70.000 |
| Beleggingen | € 130.000 |
| Schuld | € 30.000 |
De belasting in box 3 wordt berekend via de volgende stappen:
- Bereken uw rendement per soort vermogen
- Bereken uw gezamenlijke vermogen (rendementsgrondslag)
- Bereken uw grondslag Sparen en beleggen
- Bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag
- Bereken uw voordeel uit Sparen en beleggen
- Bereken de te betalen belasting in box 3
Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen
| Bank- en spaartegoeden en contant geld | € 70.000 x 0,36% | € 252 |
| Beleggingen en andere bezittingen | € 130.000 x 6,17% | € 8.021 |
| Het rendement op de bezittingen is in totaal | € 8.273 |
Schulden:
Op de schuld wordt de drempel in mindering gebracht van 3.400 euro per persoon.
| Verrekenbare schuld | € 30.000 -/- 6.800 | € 23.200 |
| Rendement op verrekenbare schuld | € 23.200 x 2,57% | € 597 |
Het belastbaar rendement is € 8.273 – € 597 = € 7.676
Stap 2: bereken uw gezamenlijk vermogen
| Bezittingen: € 70.000 + € 130.000 | € 200.000 |
| Verrekenbare schulden | € 23.200 |
| Vermogen (gezamenlijke rendementsgrondslag) | € 176.800 |
Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen
De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen is in 2023 57.000 euro per persoon.
| Grondslag sparen en beleggen | € 176.800 - € 114.000 | € 62.800 |
Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag
Deel uw grondslag sparen en beleggen door de rendementsgrondslag en vermenigvuldig de uitkomst met 100 (rond af op 2 decimalen achter de komma)
Grondslag sparen en beleggen 62.800 : rendementsgrondslag 176.800 x 100 = 35,52%
Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen
Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag.
| Uw voordeel uit sparen en beleggen | € 7.676 x 35,52% | € 2.726 |
Stap 6: bereken de te betalen belasting in box 3
| Te betalen belasting in box 3 | 32% x € 2.726 | € 872 |
U ziet: het kost heel wat moeite om even de belasting in box 3 te berekenen. Bovendien kunnen later ook nog rendementspercentages worden gewijzigd, waardoor de berekening dus niet definitief is.
Fiscus heeft touwtjes in handen
De fiscus heeft met deze methode wel de touwtjes in handen. Door bijvoorbeeld het percentage van de schulden te verlagen, komt er meer geld binnen bij de Belastingdienst.
