HomeFinance Hypotheken
Search
Close this search box.
Trade Republic 4% spaarrente aanbod met lees meer knop.

Belasting in box 3 berekenen

Aangepaste vermogensbelasting zeker niet makkelijker

Aangepaste vermogensbelasting zeker niet makkelijker

Het is al 1 januari 2023 geweest. Deze datum wordt door de Belastingdienst gebruikt om het vermogen en schulden van iedereen in box 3 te berekenen. U krijgt hiermee dus pas te maken als u volgend jaar (2024) uw aangifte gaat doen voor de inkomstenbelasting (IB).

Fictieve rendementen in box 3

In ieder geval is box 3 er niet gemakkelijker op geworden. De rendementspercentages voor 2023 zijn:

Bank- en spaartegoeden en contant geld 0,36%
Beleggingen en andere bezittingen 6,17%
Schulden 2,57%

Hierbij wordt opgemerkt dat alleen het percentage voor beleggingen en andere bezittingen al vaststaat. De percentages voor bank- en spaartegoeden en schulden zijn nog voorlopig. De definitieve percentages worden pas begin 2024 vastgesteld.

Nieuwe berekening belasting box 3: ingewikkeld!

Ik heb een rekenvoorbeeld dat op zich eenvoudig is, maar u zult zien dat de berekening vrij moeilijk is geworden. Het gaat om een gezin met de volgende vermogenselementen:

Spaargeld €   70.000
Beleggingen € 130.000
Schuld €   30.000

De belasting in box 3 wordt berekend via de volgende stappen:

  1. Bereken uw rendement per soort vermogen
  2. Bereken uw gezamenlijke vermogen (rendementsgrondslag)
  3. Bereken uw grondslag Sparen en beleggen
  4. Bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag
  5. Bereken uw voordeel uit Sparen en beleggen
  6. Bereken de te betalen belasting in box 3

Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen

Bank- en spaartegoeden en contant geld € 70.000 x 0,36% €    252
Beleggingen en andere bezittingen € 130.000 x 6,17% € 8.021
Het rendement op de bezittingen is in totaal   € 8.273

Schulden:
Op de schuld wordt de drempel in mindering gebracht van 3.400 euro per persoon.

Verrekenbare schuld € 30.000 -/- 6.800 € 23.200
Rendement op verrekenbare schuld € 23.200 x 2,57% €     597

Het belastbaar rendement is € 8.273 – € 597 = € 7.676

Stap 2: bereken uw gezamenlijk vermogen

Bezittingen: € 70.000 + € 130.000 € 200.000
Verrekenbare schulden €   23.200
Vermogen (gezamenlijke rendementsgrondslag) € 176.800

Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen is in 2023 57.000 euro per persoon.

Grondslag sparen en beleggen € 176.800 – € 114.000 € 62.800

Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

Deel uw grondslag sparen en beleggen door de rendementsgrondslag en vermenigvuldig de uitkomst met 100 (rond af op 2 decimalen achter de komma)
Grondslag sparen en beleggen 62.800 : rendementsgrondslag 176.800 x 100 = 35,52%

Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag.

Uw voordeel uit sparen en beleggen € 7.676 x 35,52% € 2.726

Stap 6: bereken de te betalen belasting in box 3

Te betalen belasting in box 3 32% x € 2.726 € 872

U ziet: het kost heel wat moeite om even de belasting in box 3 te berekenen. Bovendien kunnen later ook nog rendementspercentages worden gewijzigd, waardoor de berekening dus niet definitief is.

Fiscus heeft touwtjes in handen

De fiscus heeft met deze methode wel de touwtjes in handen. Door bijvoorbeeld het percentage van de schulden te verlagen, komt er meer geld binnen bij de Belastingdienst.

Artikel delen

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Eén reactie

Nieuwsbrief

je gegevens zijn veilig

Nieuws
Nieuws

Recente reacties
Vrijblijvend hypotheek aanvragen