Hypotheekrenteaftrek berekenen

| | | |

English version - international interest rates

Ga terug naar de hoofdpagina van HomeFinance

HYPOTHEEK

Alle onderwerpen

Hypotheekinformatie

Hypotheekrenteaftrek

Hypotheekrenteaftrek berekenen

De hoogte van de hypotheekrenteaftrek is afhankelijk van diverse factoren zoals het inkomen, de WOZ waarde van de woning, de hoogte van de hypotheek en bijbehorende hypotheekrente. Daardoor is het voor veel mensen een behoorlijke opgave om de hypotheekrenteaftrek te berekenen. Desondanks met een rekenmachine, papier en potlood is het goed mogelijk om een berekening van de hoogte van de hypotheekrenteaftrek te maken. Op deze pagina de uitleg hoe u de hypotheekrenteaftrek kunt berekenen.

Het Nederlandse Belastingstelsel
Inkomstenbelasting en hypotheekrenteaftrek
Eigenwoningforfait
Het berekenen van de hypotheekrenteaftrek
Het berekenen van de teruggave hypotheekrenteaftrek
Het berekenen van de teruggave hypotheekrenteaftrek per maand

Het Nederlandse Belastingstelsel

In Nederland betaalt iedereen inkomstenbelasting naar de hoogte van zijn inkomen. Hoe hoger het inkomen, hoe hoger het percentage dat iemand aan belasting moet betalen. Deze belasting wordt berekend via vier belastingschijven. Ieder jaar past Den Haag de bedragen (en eventueel ook de percentages) in de belastingschijven aan. Zij kunnen dan zelf bepalen hoeveel belasting er in de schatkist komt.

Hieronder ziet u de actuele belastingtarieven voor de inkomstenbelasting voor box 1 voor het jaar 2012 (voor andere jaren, zie deze pagina). Zoals u ziet, geldt hierbij een progressief stelsel. Of te wel: de belastingtarieven worden hoger zodra het inkomen hoger wordt.

Inkomsten in box 1	tot 65 jaar	vanaf 65 jaar
IB Schijf 1: t/m € 18.945	33,10 %	15,20 %
IB Schijf 2: € 18.946 t/m € 33.863	41,95 %	24,05 %
IB Schijf 3: € 33.864 t/m € 56.491	42,00 %	42,00 %
IB Schijf 4: vanaf € 56.492	52,00 %	52,00 %

Wanneer iemand een inkomen van € 40.000 heeft, wordt dus een deel in schijf 1, schijf 2 en schijf 3 belast. Stijgt het inkomen naar € 60.000, dan zal ook een gedeelte in schijf 4 belast worden.

Inkomstenbelasting en hypotheekrenteaftrek

Wanneer diezelfde persoon een eigen woning aanschaft als hoofdverblijf en daarvoor een hypotheek afsluit, is de rente over deze hypotheek aftrekbaar van de te betalen inkomstenbelasting.

Zo zal bij een inkomen van € 40.000 en een betaalde hypotheekrente van € 10.000 het belastbaar inkomen € 30.000 bedragen. Dit inkomen wordt dan dus voor een deel belast in schijf 1 en schijf 2.

Wel wordt de hypotheekrenteaftrek achteraf verrekend. Omdat de inkomstenbelasting door de werkgever afgedragen wordt en dus al bij de salarisbetaling wordt ingehouden (verschil bruto-netto salaris) en daarbij geen rekening wordt gehouden met hypotheekrenteaftrek, ontvangt iedere Nederlander met recht op hypotheekrenteaftrek deze niet direct, maar achteraf. Bij de aangifte kan de hypotheekrenteaftrek opgegeven worden of er kan een voorlopige teruggave aangevraagd worden, waarbij de hypotheekrenteaftrek in maandelijkse termijnen wordt ontvangen.

Eigenwoningforfait

Iedere huizenbezitter in Nederland heeft naast de hypotheekrenteaftrek als aftrekpost ook een bijtellingspost: de jaarlijkse belasting die iemand betaalt over zijn koopwoning. De hoogte daarvan is afhankelijk van de waarde van de woning. Alle woningen in Nederland worden om het jaar (in het eerste kwartaal) getaxeerd door de gemeente, de zogenaamde WOZ-waarde wordt dan vastgesteld. Over de WOZ-waarde (Waardering Onroerende Zaken) wordt een belastingpercentage (het forfaitpercentage)geheven. Daar komt een bepaald bedrag uit dat Eigen Woning Forfait (EWF) wordt genoemd, en dat dient bij het inkomen te worden geteld.

In onderstaande tabel ziet u de tarieven (staffel) die gelden voor het eigenwoningforfait voor het jaar 2012.

WOZ-waarde vanaf	WOZ-waarde max	forfaitpercentage
-	€ 12.500	nihil
€ 12.501	€ 25.000	0,20 %
€ 25.001	€ 50.000	0,35 %
€ 50.001	€ 75.000	0,45 %
€ 75.001	€ 1.040.000	0,60 %
v.a. € 1.040.001	n.v.t.	1,30 % € 6.240 vermeerderd met 1,30 % voor het bedrag boven de € 1.040.000

Door de WOZ-waarde van de woning te vermenigvuldigen met het forfaitpercentage ontstaat het eigenwoningforfait. Dit bedrag dient bij het inkomen opgeteld te worden.

Zo zal bij een inkomen van € 40.000, een betaalde hypotheekrente van € 10.000 en een eigenwoningforfait van € 1.500 het belastbaar inkomen € 31.500 bedragen. Dit inkomen wordt dan dus voor een deel belast in schijf 1 en schijf 2.

Het berekenen van de hypotheekrenteaftrek

Wanneer bekend is hoeveel de aftrekpost hypotheekrenteaftrek en de bijtelpost eigenwoningforfait bedragen, kunnen beide gesaldeerd worden en uitgerekend worden hoeveel iemand daadwerkelijk terug kan ontvangen van de betaalde hypotheekrente.

We zagen dat bij een inkomen van € 40.000 een deel van dit inkomen wordt belast in schijf 1, schijf 2 en schijf 3. In 2012 ziet de inkomstenbelasting zonder eigen woning er als volgt uit (jonger dan 65 jaar):


IB Schijf 1: t/m € 18.945	33,1 %	€ 6.270
IB Schijf 2: € 18.946 t/m € 33.863	41,95 %	€ 6.258
IB Schijf 3: € 33.864 t/m € 40.000	42 %	€ 2.577
Totaal bij € 40.000 belastbaar inkomen	37,76 %	€ 15.105

Bij een inkomen van € 40.000 zonder eigenwoning wordt dus in totaal € 15.105 aan inkomstenbelasting betaald: gemiddeld 37,76 %.

Stel dat deze persoon nu een hypotheekrenteaftrek van € 10.000 heeft en een eigenwoningforfait, dan bleek het belastbaar inkomen € 31.500 te worden (€ 40.000 - € 10.000 + € 1.500). In 2012 ziet de inkomstenbelasting met eigen woning er dan als volgt uit (jonger dan 65 jaar):


IB Schijf 1: t/m € 18.945	33,1 %	€ 6.270
IB Schijf 2: € 18.946 t/m € 31.500	41,95 %	€ 5.266
Totaal bij € 31.500 belastbaar inkomen	28,84 %	€ 11.536

Bij een inkomen van € 40.000 met € 8.500 hypotheekrenteaftrek na verrekening eigenwoningforfait wordt dus in totaal € 11.536 aan inkomstenbelasting betaald: gemiddeld 28,84 %

Het berekenen van de teruggave hypotheekrenteaftrek

We zagen al dat de inkomstenbelasting door de werkgever afgedragen wordt en dus al bij de salarisbetaling wordt ingehouden (verschil bruto-netto salaris) en daarbij geen rekening wordt gehouden met hypotheekrenteaftrek. Daarom ontvangt iedere Nederlander met recht op hypotheekrenteaftrek deze niet direct, maar achteraf.

In bovenstaand voorbeeld betekent dit dat er recht is op teruggaaf van de teveel betaalde inkomstenbelasting: € 15.105 - € 11.536 = € 3.569. Per saldo is er in dit voorbeeld sprake van 35,69 % teruggave van de betaalde hypotheekrente. Het bedrag van € 3.569 komt beschikbaar na het indienen aangifte en goedkeuring daarvan door de belastingdienst middels de (voorlopige) aanslag.

Het berekenen van de teruggave hypotheekrenteaftrek per maand

Voor sommige eigenwoningbezitters is het lastig om de bruto hypotheeklasten zonder hypotheekaftrek maandelijks te voldoen. Daarom is het ook mogelijk om maandelijks een teruggave van de teveel betaalde inkomstenbelasting in verband met de hypotheekrenteaftrek aan te vragen: de voorlopige teruggave. Hierbij wordt op basis van schattingen een maandelijks te ontvangen teruggave berekend.

Het berekenen van de maandelijkse voorlopige teruggave is een eenvoudige stap als de hoogte van de hypotheekrenteaftrek eenmaal is berekend. Door het belastingvoordeel te delen door 12 is de voorlopige teruggave bekend: in bovenstaand voorbeeld € 3.569 / 12 = € 297.

Nationale Hypotheek Garantie op de schop

Effecten beperking hypotheekrenteaftrek 2013

Eigen risico in de zorg stijgt enorm in 2013

Stijging sparen in andere valuta

Zorgverzekeringen in 2012

volledig overzicht laatste financiële nieuws