In belastingjaar 2026 is € 59.357 per persoon vrijgesteld in box 3; voor 2027 ligt een verlaging naar € 30.846 op tafel. Maar dat nieuwe bedrag staat nog niet vast, en een spaarrekening van een minderjarig kind valt voor de belasting niet buiten het vermogen van de ouders. Hebben beide ouders het gezag maar zijn zij geen fiscale partners, dan geeft ieder de helft van het vermogen van het kind op. Voor ouders die door een lagere vrijstelling boven de grens uitkomen, kan dat spaargeld voor het eerst tot box 3-belasting leiden, maar niet tot een nieuwe aangifteplicht: opgeven moesten zij het al.
De ramingen voor box 3-belasting lopen uiteen
Hoeveel mensen door de mogelijke verlaging voor het eerst box 3-belasting gaan betalen, is nog onzeker. Het kabinet rekende eerst op zo’n 1,2 miljoen mensen; een latere raming kwam uit op ongeveer 850.000. Dat zijn alle mensen die door de lagere vrijstelling geraakt kunnen worden, waaronder ouders met spaargeld op naam van hun kind.
Voor een gezin maakt vooral het gezamenlijke vermogen het verschil. Geld op een kinderrekening kan net het bedrag zijn waardoor je boven de grens uitkomt. Heb je zelf al meer vermogen dan de vrijstelling, dan telt het saldo van je kind ook mee bij het bedrag waarover belasting kan worden berekend. De naam op de rekening verandert die regel niet.
Wie telt het vermogen mee?
Artikel 2.15 van de Wet inkomstenbelasting 2001 koppelt het vermogen van een minderjarig kind aan de ouder met gezag. Heeft maar één ouder het gezag, dan neemt die ouder het volledige vermogen van het kind op in de eigen aangifte. Het gaat daarbij om bezittingen zoals spaargeld en beleggingen.
Bij twee ouders zonder fiscaal partnerschap kan de verdeling anders uitpakken dan je misschien verwacht op basis van wie de rekening beheert. De verdeling volgt namelijk het gezag. Een spaarrekening die één ouder voor het kind heeft geopend, wordt daardoor niet automatisch volledig aan die ouder toegerekend.
De leeftijd op 1 januari, de peildatum voor box 3, is ook belangrijk. Is je kind op die dag nog geen 18 jaar, dan valt het vermogen voor dat belastingjaar bij de ouder of ouders met gezag. Een verjaardag later in het jaar maakt die peildatum voor de gewone berekening niet ongedaan.
Ook een hogere grens voor 2027 ligt nog op tafel
Minister van Financiën Eelco Heinen zei op 5 oktober 2026 in de Eerste Kamer dat het voorgestelde lagere bedrag nog geen definitieve grens voor 2027 is. Een eerder uitgangspunt van € 60.098 per persoon circuleert ook. Voor ouders kan het verschil tussen die bedragen bepalen of zij straks wel of niet boven de vrijstelling uitkomen.
De uitkomst kan ook een ander bedrag worden dan de twee bedragen die nu worden genoemd. Een berekening voor 2027 op basis van de laagste grens geeft nog geen zekerheid over hoeveel belasting je gaat betalen.
Rekenvoorbeeld
Neem fiscale partners met samen precies € 118.714 aan vermogen, inclusief het spaargeld van hun minderjarige kind. Dat bedrag is gelijk aan hun gezamenlijke vrijstelling in 2026. Voor dit voorbeeld blijft hun vermogen gelijk; alleen de vrijstelling verandert.
| Belastingjaar | Vrijstelling samen | Vermogen boven de vrijstelling |
|---|---|---|
| 2026 | € 118.714 | € 0 |
| 2027, als het lagere voorstel doorgaat | € 61.692 | € 57.022 |
De som voor de onderste rij is € 118.714 min € 61.692. Die € 57.022 is geen belastingaanslag. Het bedrag is het deel van het vermogen dat in dit voorbeeld boven de voorgestelde vrijstelling valt. Hoeveel belasting daar uiteindelijk uit volgt, kun je uit deze bedragen alleen niet afleiden. En bij een andere definitieve grens voor 2027 verandert de uitkomst van de som.
De verjaardag van je kind verandert de verdeling
Wordt je kind 18 jaar, dan krijgt het een eigen positie in de aangifte inkomstenbelasting. Voor de gewone box 3-berekening geldt wel een bijzonderheid: was het kind op 1 januari nog minderjarig, dan wordt het berekende rendement over het hele kalenderjaar aan de ouders toegerekend. Dat geldt ook als het kind later dat jaar jarig is.
Bij de tegenbewijsregeling, waarmee je de Belastingdienst kunt laten kijken naar het werkelijke rendement in plaats van het berekende rendement, ligt dat anders. De kennisgroep van de Belastingdienst bepaalde in 2025 dat ouders dan alleen het werkelijke rendement tot de 18e verjaardag van hun kind toegerekend krijgen. Het rendement van daarna hoort bij het volwassen kind.
Er ligt daarnaast een voorstel voor een nieuw box 3-stelsel vanaf 1 januari 2028, waarin daadwerkelijk rendement de basis wordt. De Tweede Kamer nam dat voorstel op 12 februari 2026 aan; de Eerste Kamer behandelt het nog. Ook in dat voorstel blijft vermogen van minderjarige kinderen meetellen bij hun ouders.
Wat dit voor jou betekent
Check voor een berekening over 2027 welk deel van het vermogen op naam van je minderjarige kind staat. Heb je als enige het gezag, houd dan rekening met de volledige waarde in je eigen aangifte. Bij gedeeld gezag zonder fiscaal partnerschap geldt voor jou de helft.
Houd de definitieve vrijstelling voor 2027 in de gaten voordat je een mogelijke aanslag inschat. Een schenking aan een jong kind haalt het geld voor box 3 niet uit het vermogen van de ouders. De jaarlijkse vrijstelling van de schenkbelasting, de belasting die bij een schenking kan spelen, bedraagt in 2026 € 6.908 per kind; dat is een andere belastingregel.
Wordt je kind in 2027 volwassen, kijk dan ook naar de peildatum en naar de manier waarop het rendement wordt berekend. Vergelijk vervolgens je gezamenlijke vermogen met de definitieve box 3-vrijstelling zodra die vaststaat; bij het lagere voorstel zou die voor fiscale partners € 61.692 zijn.
Bronnen : Belastingdienst, Rijksoverheid, Tweede Kamer, vwg.nl, manly.nl
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk financieel advies.
