In 2026 kunnen ouders hun kind € 6.908 belastingvrij schenken, ook als het geld voor een huis is. Maar de extra vrijstelling voor een eigen woning verdween al op 1 januari 2024 met de afschaffing van de jubelton. Voor ouders die een starter willen helpen, kan een grotere schenking daardoor belasting kosten, maar dat is geen nieuwe prijsstijging in 2027.
Wat is een schenking op papier?
Bij een schenking op papier houdt de ouder het geld zelf. Het kind krijgt in plaats daarvan een vordering, waardoor de ouder vanaf dat moment een schuld aan het kind heeft. Dat maakt deze vorm interessant als je wel vermogen wilt schenken, maar het bedrag nog niet kunt of wilt overmaken.
Die schuld heeft een jaarlijkse rekening. Volgens de voorwaarden van de Belastingdienst moet de schenker er minimaal 6% rente over betalen aan het kind. Het geld blijft dus bij de ouder, maar de rente moet elk jaar wél naar het kind. Bij een gewone schenking maak je het bedrag meteen over.
Een lagere rente in 2028 is nog geen kabinetsbesluit
Voor 1 januari 2028 wordt een aanpassing van de verplichte rente geopperd. Daarbij gaat het om een daling van het vaste percentage naar een jaarlijks vastgesteld percentage van rond de 3%. Dat zou de jaarlijkse betaling voor nieuwe papieren schenkingen verlagen. Het is voorlopig een mogelijkheid, geen regel waarop je al kunt rekenen.
Ook circuleert het idee om het openstaande bedrag bij overlijden alsnog te belasten alsof de schenking niet eerder heeft plaatsgevonden. Eerder betaalde schenkbelasting zou daarbij mogelijk worden verrekend. Vooral voor gezinnen die met een papieren schenking de latere erfbelasting willen beperken, zou zo’n maatregel veel uitmaken. Ook hierover is nog niets besloten.
Deze voorstellen staan niet in het ingediende Belastingplan 2027. Een mogelijke lagere rente en een mogelijke belastingheffing bij overlijden zijn bovendien twee verschillende ingrepen. Bij een lagere rente verandert de jaarlijkse betaling aan het kind; een belastingheffing bij overlijden raakt de openstaande schuld.
Waarom die discussie?
CDA-leider Henri Bontenbal bracht schenken op papier in 2026 ter sprake als een manier om schenk- en erfbelasting te ontwijken. Dat gebeurde in de discussie over een gat in box 3, de belasting op spaargeld en beleggingen. Een aanpassing van papieren schenkingen wordt sindsdien genoemd als mogelijke manier om dat gat te dichten.
De schenk- en erfbelasting leveren de overheid volgens ABN AMRO ongeveer € 4,5 miljard per jaar op. Dat is minder dan 1% van alle belastinginkomsten. Hoeveel een afzonderlijke ouder straks betaalt, hangt af van de precieze regels.
Bij € 100.000 scheelt 3% rente maandelijks € 250
Stel dat een ouder € 100.000 op papier aan een kind schenkt. Bij de huidige verplichte rente van 6% betaalt die ouder € 6.000 per jaar, oftewel € 500 per maand. Dat is een betaling aan het kind, terwijl de oorspronkelijke € 100.000 nog niet is overgemaakt.
Zou voor een nieuwe schenking een rente van 3% gaan gelden, dan wordt de jaarlijkse betaling € 3.000, of € 250 per maand. Het verschil is dus maandelijks € 250.
En de regels voor 2027?
Voor schenkingen waarmee ouders een woning helpen betalen, is de verandering al eerder gekomen. De aparte vrijstelling voor de eigen woning werd op 1 januari 2023 eerst teruggebracht tot € 27.231, gelijk aan de gewone eenmalige verhoogde vrijstelling van dat jaar. Een jaar later verdween die aparte regeling helemaal.
Volgens de Belastingdienst kunnen ouders in 2026 ook gebruikmaken van een eenmalige vrijstelling van € 33.129 voor een schenking aan hun kind. Die staat los van de vroegere woningregeling, want het geld hoeft niet speciaal voor een huis bestemd te zijn. Voor een hogere schenking is daarom vooral van belang welk deel na toepassing van de vrijstelling belast wordt.
Het Belastingplan 2027, dat op 15 september 2026 bij de Tweede Kamer is ingediend, laat de belastingtarieven voor kinderen en partners ongemoeid. Wel schuift de grens tussen de twee tarieven op:
| Belast bedrag voor kind of partner | 2026 | 2027 volgens het belastingplan |
|---|---|---|
| Tot en met de schijfgrens | 10% tot en met € 158.669 | 10% tot en met € 162.795 |
| Boven de schijfgrens | 20% over het meerdere | 20% over het meerdere |
De grens komt daarmee € 4.126 hoger te liggen. Alleen als het belaste deel van een schenking boven de oude grens uitkomt, kan die verschuiving verschil maken voor de belasting. Het belastingvrije schenkbedrag staat los van die grens.
Wat dit voor jou betekent
- Overweeg je een schenking op papier? Check dan of je de jaarlijkse rentebetaling kunt dragen zolang de huidige voorwaarden gelden. Kijk bij plannen voor 2028 apart naar de rente én naar wat er bij overlijden met de schuld kan gebeuren.
- Heb je al een papieren schenking geregeld? Volgens de Consumentenbond mogen bestaande schenkingen bij een eventuele rentewijziging naar verwachting hun rente van 6% behouden. Vraag na welke afspraken voor jouw schenking vastliggen; die verwachte overgangsregel is nog niet definitief.
- Wil je een kind bij een huis helpen? Vergelijk een schenking binnen de geldende vrijstelling met een familiehypotheek, waarbij je kind van jou leent tegen een marktconforme rente.
Bereken welke jaarlijkse betalingen bij een papieren schenking passen en vergelijk die met de maandlasten van een familiehypotheek.
Bronnen : Belastingdienst, Consumentenbond, overheid.nl, thuisnotaris.nl, taxlive.nl
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk financieel advies.
