In 2026 kunnen ouders hun kind jaarlijks € 6.908 belastingvrij schenken, volgens de Belastingdienst. Maar bij een schenking op papier blijft het geschonken bedrag als schuld bij de ouder staan, en die schuld is niet vanzelf aftrekbaar van de nalatenschap. Is de vereiste rente niet ieder jaar daadwerkelijk betaald of zijn de betalingen bij overlijden niet aan te tonen, dan vervalt die aftrek. Erfgenamen betalen dan alsnog erfbelasting over het volledige bedrag.
De schuld in de praktijk
Bij een schenking op papier maakt de ouder het geschonken bedrag niet over. Het kind krijgt in plaats daarvan een vordering op de ouder: een bedrag dat het later nog tegoed heeft. Voor de ouder blijft het geld beschikbaar, terwijl de schuld aan het kind op papier bestaat.
De rentebetalingen verlopen anders dan de schenking zelf. Dat geld moet wél van de ouder naar het kind gaan. Bewaar daarom bankafschriften waarmee je per jaar kunt laten zien wat er is overgemaakt. Bij het afhandelen van de nalatenschap moet die betaling namelijk aantoonbaar zijn.
Een notariële akte is een harde voorwaarde
Ook de vastlegging telt mee. Volgens ABN AMRO is een notariële akte nodig om de schuld bij overlijden te kunnen aftrekken. Een afspraak die ouders en kind alleen onderling opschrijven, voldoet daarvoor niet. De akte en de betaalbewijzen hebben dus ieder een eigen functie.
Het vaste rentepercentage hangt samen met de rekenrente die voor de schenk- en erfbelasting wordt gebruikt. Daardoor is de rente geen bedrag dat ouder en kind voor dit belastingvoordeel naar eigen inzicht kunnen afspreken. Zelfs met een correct opgestelde akte blijft het nodig de jaarlijkse betaling vol te houden.
Wie krijgt de rekening?
Het risico komt bij de erfgenamen terecht wanneer de ouder overlijdt. Zij moeten dan de aangifte erfbelasting afhandelen en kunnen de papieren schuld alleen aftrekken als aan de voorwaarden is voldaan. Hoeveel belasting een gemiste aftrek kost, hangt af van de nalatenschap en de situatie van de erfgenamen. Daar past dus geen vast bedrag bij.
De vrijstelling voor een schenking en de aftrek van een schuld bij overlijden zijn twee verschillende zaken. Volgens de Belastingdienst mag je in 2026 in het algemeen € 2.769 belastingvrij schenken aan iemand die niet je kind is. Dat zegt op zichzelf niets over de vraag of een schuld uit een papieren schenking later van de erfenis af mag.
Bij € 2.769 hoort € 166,14 rente per jaar
Een rekenvoorbeeld laat zien dat ook een relatief klein bedrag om een echte betaling vraagt. Stel dat iemand in 2026 € 2.769 op papier schenkt. Dan is 6% van € 2.769 precies € 166,14 per jaar. Dat bedrag moet bij deze vorm van schenken naar de ontvanger worden overgemaakt.
Dit is de jaarlijkse rente, niet de mogelijke erfbelasting als het misgaat. Die belasting kun je niet uit alleen het schenkingsbedrag afleiden. Het voorbeeld laat vooral het verschil zien tussen een bedrag op papier zetten en ieder jaar geld overmaken.
Een mogelijk ander percentage
Het kabinet-Jetten heeft de papieren schenking in de Voorjaarsnota 2026 voor het eerst opgenomen bij belastingconstructies die het wil bekijken. Minister van Financiën Eelco Heinen bood die nota op 27 maart 2026 aan de Tweede Kamer aan. Het kabinet vindt dat deze manier van schenken de grondslag voor de erfbelasting kan verkleinen.
Een van de onderzochte opties is een verlaging van de verplichte rentevergoeding naar ongeveer 3%. Op 28 oktober 2026 is dat nog een voorstel, geen geldende regel. Wie nu een papieren schenking heeft, kan bij de jaarlijkse betaling dus niet alvast met dat lagere percentage rekenen.
Wat dit voor jou betekent
- Overweeg je een schenking op papier? Check dan of je de afspraak in een notariële akte laat vastleggen en de jaarlijkse rente van 6% kunt betalen; een onderlinge afspraak alleen is voor de aftrek bij overlijden onvoldoende.
- Is de schenking al gedaan? Vergelijk per jaar het afgesproken bedrag met de overboekingen aan de ontvanger en bewaar de bankafschriften als bewijs. Bij € 2.769 is de rente € 166,14 per jaar.
- Handel je een erfenis af waarin zo’n schenking voorkomt? Ga na of de jaarlijkse betalingen aantoonbaar zijn voordat je de schuld als aftrekpost meeneemt.
Bereken vóór de volgende jaarlijkse overboeking de rente over de vastgelegde schuld met het geldende percentage van 6%.
Bronnen : abnamro.nl, Belastingdienst, Consumentenbond, schenkservice.nl, doehetzelfnotaris.nl
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk financieel advies.
