Het voorgestelde tarief in de tweede belastingschijf stijgt in 2027 van 37,56% naar 38,16%. Maar dat tarief vertelt niet hoeveel je van een extra verdiende euro overhoudt: volgens het ingediende Belastingplan begint de arbeidskorting vanaf € 47.834 af te nemen, terwijl ook de algemene heffingskorting wordt afgebouwd. Voor werkenden in dit inkomenstraject kan de druk op een loonsverhoging daardoor rond de 50% liggen.
De eerste schijf wordt duurder, de hoogste grens blijft staan
Het tarief in de eerste schijf van box 1, de belasting op onder meer je loon, gaat volgens het ingediende Belastingplan van 35,75% in 2026 naar 36,23% in 2027. Het hoogste tarief blijft 49,5%. De grens vanaf waar je dat tarief betaalt, schuift in het oorspronkelijke voorstel niet mee.
| Grens in box 1 | 2026 | Voorstel 2027 |
|---|---|---|
| Einde eerste schijf | € 38.883 | € 39.247 |
| Begin hoogste schijf | € 78.426 | € 78.426 |
Bij volledige inflatiecorrectie zou de grens voor het hoogste tarief in 2027 zijn gestegen naar € 79.137. In het oorspronkelijke voorstel gebeurt dat niet. Je betaalt daardoor vanaf een lager inkomen het hoogste tarief dan bij volledige correctie het geval zou zijn geweest. De tabel toont de ingediende versie; het kabinet heeft daarna nog een wijziging voorgesteld.
Waarom schuiven de grenzen zo weinig op?
Normaal past het kabinet belastinggrenzen en kortingen jaarlijks aan voor de inflatie. Voor 2027 wilde het volgens het oorspronkelijke Belastingplan slechts 48% van die correctie toepassen. Het kabinet koppelde die ingreep, die het de vrijheidsbijdrage noemde, aan hogere defensie-uitgaven. Daardoor stijgen grenzen en kortingen minder hard dan bij volledige correctie.
Begin november besloot het kabinet die vrijheidsbijdrage te schrappen en de koopkracht met € 1,5 miljard extra te verbeteren ten opzichte van de plannen van Prinsjesdag. In een wijziging die de Tweede Kamer op 4 november ontving, ging de toegepaste inflatiecorrectie voor 2027 omhoog naar 59,8%. Dat is meer dan oorspronkelijk voorgesteld, maar nog steeds minder dan de volledige correctie. De uiteindelijke schijfgrenzen staan daarmee nog niet vast.
Ook belastingkortingen bepalen wat je overhoudt
De arbeidskorting is een korting op de belasting die je als werkende betaalt. In het oorspronkelijke Belastingplan zou het maximum stijgen van € 5.685 in 2026 naar € 5.929 in 2027. Het punt waarboven die korting afneemt, verschoof van € 45.592 naar € 47.834; voor elke extra euro boven dat punt zou de korting met 6,51% dalen. Dat afbouwpercentage bleef gelijk.
Het kabinet stelde die verhoging later bij. In een Kamerbrief van 29 september ging de extra verhoging boven op de inflatiecorrectie van € 173 naar € 133. Een wijziging van 20 oktober kwam daardoor uit op een maximale arbeidskorting van ongeveer € 5.889 voor 2027. Ook dit bedrag moet nog door de behandeling van het Belastingplan.
Voor je nettoloon telt vervolgens de marginale druk, het deel van een extra verdiende euro dat opgaat aan belasting en afbouw van kortingen of toeslagen. Die druk kan volgens berekeningen van het kabinet fors hoger zijn dan het tarief van de belastingschijf waarin je zit. Een bijlage bij het Belastingplan laat zien dat het aandeel werknemers met een marginale druk boven 60% van 16,6% in 2026 naar 16,8% in 2027 stijgt.
Rekenvoorbeeld: € 2.000 bruto erbij
Neem een jaarloon van € 50.000 en een loonsverhoging van 4%. Dat levert € 2.000 bruto per jaar extra op. Als van die verhoging 50% wegvalt door de marginale druk, houd je € 1.000 per jaar over, of afgerond € 83 per maand. Dit is een voorbeeld, geen berekening van je persoonlijke nettoloon. Daarvoor tellen je precieze inkomen en kortingen mee.
Een hoge druk op extra inkomen speelt ook buiten deze inkomensgroep. Bij jaarinkomens van ongeveer € 28.000 tot € 42.000 kan de afbouw van toeslagen samenvallen met belasting over extra loon. Daardoor kan de marginale druk volgens berekeningen van het Nibud en andere deskundigen oplopen tot 60 à 65%. Vooral als je toeslagen ontvangt, vertelt je belastingschijf dus maar een deel van het verhaal.
Loonstijging levert volgens de raming weinig extra koopkracht op
De Miljoenennota 2027 verwacht dat cao-lonen in 2027 gemiddeld 3,8% stijgen. Na inflatie blijft daarvan volgens die raming 1,1% loonstijging over. Dat is een gemiddelde. Je eigen loonafspraak en de belasting en toeslagen die voor jou gelden, bepalen hoeveel je op je rekening ziet.
Het CPB verwacht voor Nederlandse huishoudens in 2027 een daling van de mediane koopkracht met 0,1%. Lagere inkomens en gepensioneerden gaan er gemiddeld respectievelijk 0,2% en 0,3% op vooruit; midden- en hogere inkomens gaan er volgens die raming op achteruit. Het Belastingplan 2027 moet nog worden behandeld. Een stemming in de Tweede Kamer wordt in november verwacht, gevolgd door de Eerste Kamer in december 2026.
Wat dit voor jou betekent
- Valt je loon in het traject waarin de arbeidskorting afneemt? Check bij een aangeboden loonsverhoging het verschil tussen bruto en netto. De afbouw van die korting kan een flink deel van de verhoging opslokken.
- Ontvang je toeslagen? Neem ook een eventuele verlaging daarvan mee wanneer je uitrekent wat extra uren of een hoger loon opleveren.
- Houd bij een berekening voor 2027 rekening met de behandeling van het Belastingplan in beide Kamers. De voorgestelde bedragen zijn nog niet definitief.
Na de verwachte stemming in de Tweede Kamer behandelt de Eerste Kamer het Belastingplan in december 2026.
Bronnen : NOS, overheid.nl, youforce.nl, van-bergen.nl, deloitte.com
Dit artikel bevat algemene informatie en is geen persoonlijk financieel advies.
