Groot verschil tussen deels en volledig tussentijds aflossen
In mijn eerste blog Hypotheekrenteaftrek uitgelegd: Oud regime (deel 1) kon u lezen hoe lang er hypotheekrenteaftrek is onder het oude fiscale regime. Er is sprake van oud regime als de lopende hypotheek voor 1 januari 2013 is afgesloten.
Extra aflossen en later huis verbouwen
Wat zijn de gevolgen als een huizenbezitter tussentijds extra heeft afgelost en later besluit alsnog te gaan verbouwen?
Hieronder een simpel voorbeeld waarbij een huizenbezitter de lopende aflossingsvrije hypotheek tussentijds aflost en een paar jaar later weer een aflossingsvrije hypotheek afsluit om te gaan verbouwen:
2002: aankoop woning
In 2002 wordt er een woning gekocht voor 300.000 euro. Deze huizenbezitters sluit een spaarhypotheek en een aflossingsvrije hypotheek af.
| Koopsom woning | € 300.000 | |
| Spaarhypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
| Aflossingsvrije hypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
2006: aflossingsvrije hypotheek van 150.000 euro wordt volledig afgelost
De aflossingsvrije hypotheek van 150.000 euro wordt in 2006 volledig afgelost. De spaarhypotheek van 150.000 euro loopt gewoon door. Het volgende is dan van toepassing in 2006:
| Spaarhypotheeek | € 150.000 | renteaftrek juli 2002 tot juli 2032 |
2010: verbouwing financieren: opname aflossingsvrije hypotheek van € 50.000 euro
In 2010 gaat deze huizenbezitter verbouwen voor een bedrag van 50.000 euro. Deze huizenbezitter sluit hiervoor een aflossingsvrije hypotheek van 50.000 euro. Het volgende is dan van toepassing in 2010 betreffende de hypotheekrenteaftrek:
| Spaarhypotheek | € 150.000 | renteaftrek juli 2002 tot juli 2032 |
| Aflossingsvrije hypotheek | € 50.000 | renteaftrek juli 2002 tot juli 2032 |
De renteaftrek voor deze hypotheek vervalt gewoon per juli 2032. De huidige hypotheek van 300.000 euro loopt namelijk gewoon door omdat deze nooit volledig is afgelost. Tussentijds aflossen NIET tot gevolg dat de hypotheek lager wordt voor de renteaftrek.
Volledig aflossen en later verbouwen
De situatie wordt heel anders als wel de gehele hypotheek in 2006 wordt afgelost en in 2010 er weer een aflossingsvrije hypotheek van 50.000 euro wordt afgesloten.
Situatie juli 2006: geen hypotheek meer
Situatie 2010:
| Aflossingsvrije hypotheek | € 50.000 | renteaftrek juli 2002 tot juli 2006 |
| renteaftrek juli 2010 tot juli 2036 |
Doordat in 2006 de volledige hypotheek is afgelost, stopt ook de termijn van de hypotheekrenteaftrek. Het recht op de resterende aftrekperiode verdwijnt echter niet. De aftrek komt weer tot leven als in 2010 de aflossingsvrije hypotheek van 50.000 euro wordt afgesloten. De hypotheekrenteaftrek loopt dan door tot juli 2036 – de huizenbezitter immers nog 26 jaar ‘over’.
2 reacties
Reactie op: Michiel van dinsdag april 11, 2023 10:21
Goede vraag: Ik zou de hypotheek volledig doorhalen bij het kadaster.
Gr. Jos
Reactie op: Mike van dinsdag april 11, 2023 10:44
Met deze reeks (fiscaliteit) laat ik zien hoe ingewikkeld het is geworden. In deze blog is het voorbeeld nog simpel.
Vergeet niet dat de huizenbezitters de hypotheekbedragen en duur renteaftrek moet aantonen? Of de belastingdienst alles nog weet, is niet bekend.
Gr. Jos