Search
Close this search box.
Trade Republic 4% spaarrente aanbod met lees meer knop.

Hypotheekrenteaftrek uitgelegd (deel 5): Bijleenregeling

Verkoopwinst oude woning verplicht in nieuwe woning

Per 1 januari 2004 werd de bijleenregeling ingevoerd. Deze regeling lijkt op het eerste gezicht heel eenvoudig maar blijkt in werkelijkheid aardig wat problemen op te leveren.

Wanneer speelt de bijleenregeling?

De bijleenregeling is in de praktijk van toepassing als de oude woning (met winst) wordt verkocht en een andere woning wordt gekocht. De wetgever heeft het echter zo geregeld dat niet alleen bij verkoop, maar ook in andere situaties (bijvoorbeeld verhuur van een koopwoning) de bijleenregeling van toepassing kan zijn.

Verkoopwinst oude woning moet naar nieuwe woning

Met ingang van 1 januari 2004 mag bij aanschaf van een nieuwe eigen woning (ten opzichte van de resterende eigenwoningschuld op de bestaande woning) maximaal worden bijgeleend het verschil tussen de aankoopprijs van de nieuwe woning (inclusief aankoopkosten) en de verkoopprijs van de bestaande woning (minus verkoopkosten).

Hypotheekrenteaftrek bij verhuizing naar volgende koopwoning

Met andere woorden: de opbrengst bij verkoop van een eigen woning na aflossing van de op die woning gevestigde hypotheek (overwaarde) moet worden gebruikt voor de financiering van de volgende eigen woning.

Laten we dat even concretiseren met twee voorbeeldsituaties.

Situatie 1: koopprijs nieuwe woning is hoger dan huidige oude eigenwoningschuld

Verkoopprijs oude woning € 200.000
Oude eigenwoningschuld € 150.000 -/-
Makelaarskosten verkoop €    5.000 -/-
Eigenwoningreserve €   45.000
Koopprijs nieuwe woning plus kosten € 330.000
Eigenwoningreserve €   45.000 -/-
Nieuwe eigenwoningschuld € 285.000

De nieuwe eigenwoningschuld wordt nu 285.000 euro. Wel moet nog rekening worden gehouden met de 30-jaarsregeling. De oude eigenwoningschuld van 150.000 euro is maximaal fiscaal aftrekbaar voor 30 jaar. Als de oude hypotheek 5 jaar geleden is afgesloten, geldt er dus nog een looptijd van 25 jaar. Voor het hogere bedrag van 135.000 euro geldt een nieuwe periode van 30 jaar waarin de betaalde hypotheekrente fiscaal aftrekbaar is.

Het volgende is dan van toepassing als er een nieuwe hypotheek wordt genomen van 285.000 euro:

  • Box 1: 150.000 euro, renteaftrek voor een duur van 25 jaar
  • Box 1: 135.000 euro, renteaftrek voor een duur van 30 jaar

Situatie 2: Koopprijs nieuwe woning is lager dan huidige oude eigenwoningschuld

Verkoopprijs oude woning                            200.000

Oude eigenwoningschuld                             150.000  –

Makelaarskosten verkoop                                  5.000  –

Vervreemdingssaldo = Eigenwoningreserve   45.000

Verkoopprijs oude woning € 200.000
Oude eigenwoningschuld € 150.000 -/-
Makelaarskosten verkoop €     5.000 -/-
Vervreemdingssaldo = eigenwoningreserve €   45.000
Koopprijs nieuwe woning plus kosten € 165.000
Eigenwoningreserve €   45.000 -/-
Nieuwe eigenwoningschuld € 120.000

De nieuwe hypotheek ziet er dan als volgt uit:

  • Box 1: 120.000 euro, renteaftrek voor een duur van 25 jaar.

Nog te verrekenen 30.000 euro, renteaftrek voor een duur van 25 jaar

Eigenwoningreserve blijft staan

Bij situatie 2 is duidelijk te zien dat de lopende hypotheek “feitelijk” doorloopt. Het bedrag dat niet nodig is (30.000 euro), wordt aan de zijlijn geparkeerd.

Afname eigenwoningreserve

De eigenwoningreserve neemt namelijk af als je deze binnen drie jaar gebruikt voor:

  • de aankoop van een volgende eigen woning
  • de aflossing op de geldlening (niet voor de aflossing bij verkoop en de aflossing op een overbruggingskrediet)
  • de kosten voor verbetering en onderhoud
  • de afkoop van de rechten van erfpacht, opstal of beklemming

Ook vervalt de eigenwoningreserve bij overlijden.

Echte berekening pas achteraf

Beide berekeningen zijn simpel. In de praktijk wordt er meestal eerst een andere koopwoning gekocht en daarna de huidige woning verkocht. Bij het afsluiten van de hypotheek van de nieuwe woning is de verkoopwinst / eigenwoningreserve van de huidige woning nog niet bekend, waardoor pas achteraf (na verkoop huidige woning) de daadwerkelijke berekening gemaakt kan worden.

Plaatje na verkoop huidige woning van belang

Het is daarom verstandig als huizenbezitter om altijd een hypotheekadviseur te nemen die het daadwerkelijke financiële plaatje in kaart brengt en dat is pas na verkoop van de huidige woning!

Vrijblijvend kennismaken met één van onze ervaren hypotheekadviseurs?

Plan gratis bel-afspraak

Artikel delen

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Nieuwsbrief

je gegevens zijn veilig

Nieuws
Nieuws

Recente reacties
Hypotheek

Heb je een eigen huis of wil je er één gaan kopen? Dan is de kans groot dat je een hypotheek (nodig) hebt. Door je goed te verdiepen in hypotheken zorg je dat je de juiste beslissing neemt voor de financiering van jouw woning.

hypotheek
Beleggen
Wil je beleggen? Dan is het belangrijk dat je goed geïnformeerd bent voordat je begint. HomeFinance helpt je met handige overzichten van brokers en beleggingsapps.
hypotheek
Vrijblijvend hypotheek aanvragen
Besparen

Bij de meeste mensen gaat het grootste deel van het inkomen op aan maandelijkse lasten. Als je kritisch kijkt naar deze maandlasten, valt er vaak meer te besparen dan je denkt. Wij helpen daar graag bij.

hypotheek
Verzekeringen

Verzekeren doe je voor de zekerheid. Om de financiële gevolgen van onverwachte gebeurtenissen af te dekken. De keuze van een verzekering valt niet altijd mee… welke risico’s moet je verzekeren? En bij welke verzekeraar dan?

hypotheek
Sparen

Sparen is verstandig maar de spaarrente is niet overal even lonend. Ben je op zoek naar een goede plek voor jouw spaargeld? Kijk dan goed naar de spaarvorm en spaarbank die je kiest – qua rendement en qua garantie.

hypotheek
Lening

Heb je geld nodig en wil je daarvoor een lening afsluiten? Verdiep je dan even goed in welke lening dat moet worden, en bij welke geldverstrekker. De verschillen zijn groot – de keuze van de beste lening kan je veel geld besparen!

hypotheek