Hypotheekrenteaftrek uitgelegd (deel 4): verbouwing nieuw regime
Krijg je de aftrek na aflossen op je hypotheek nog terug?
In mijn tweede blog Hypotheekrenteaftrek uitgelegd: Nieuw regime (deel 2) (homefinance.nl) kon u lezen hoe er hypotheekrenteaftrek is in het nieuwe fiscale regime. Er is sprake van het nieuwe regime als de lopende hypotheek ná 1 januari 2013 is afgesloten.
Extra aflossen en later verbouwen
Wat zijn de gevolgen voor een hypotheek die is afgesloten onder dat nieuwe regime als een huizenbezitter tussentijds extra heeft afgelost en later besluit alsnog te gaan verbouwen?
Een simpel voorbeeld waarbij een huizenbezitter in 2016 een huis heeft gekocht van 300.000 euro en daarvoor een annuïteiten hypotheek heeft afgesloten van 300.000 euro. In 2026 wordt er 100.000 euro tussentijds aflost en een paar jaar later in 2030 weer een annuïteiten hypotheek afgesloten om te gaan verbouwen voor 40.000 euro:
Situatie bij aankoop woning in juli 2016
| Annuïteitenhypotheek | € 300.000 | renteaftrek juli 2016 tot juli 2046 |
Situatie juni 2026: extra aflossing 100.000 euro
| Lopende annuïteitenhypotheek is nog | € 220.000 | |
| Extra aflossing | € 100.000 -/- | |
| Annuïteitenhypotheek resterend | € 120.000 | renteaftrek juli 2016 tot juli 2046 |
Situatie februari 2030: extra hypotheek 40.000 euro voor verbouwing
| Annuïteitenhypotheek | € 86.000 | renteaftrek juli 2016 tot juli 2046 |
| Annuïteitenhypotheek | € 40.000 | renteaftrek februari 2030 tot februari 2060 |
In 2026 wordt er 100.000 euro afgelost. De annuïteiten hypotheek van 300.000 euro (in 2016) is door de annuïtaire aflossingen verlaagd naar 220.000 euro. Na de extra aflossing van 100.000 euro bedraagt de annuïteiten hypotheek nog maar 120.000 euro.
In 2030 wordt er een extra hypotheek afgesloten om te kunnen verbouwen. Voor dit bedrag van 40.000 euro gaat een nieuwe periode gelden van 30 jaar voor de hypotheekrenteaftrek. De eerdere aflossing van 100.000 euro hoeft dus niet verrekend te worden met de nieuwe hypotheek van 40.000 euro.
Hypotheek volledig aflossen en later nieuwe afsluiten
Hetzelfde is van toepassing als de lopende hypotheek volledig wordt afgelost. Sluit u na volledige aflossing weer een annuïteiten hypotheek af voor verbouwing of de aankoop van een ander huis? Dan gaat over dit bedrag een nieuwe periode van 30 jaar gelden voor de hypotheekrenteaftrek. Hieronder een rekenvoorbeeld waarbij de hypotheek in 2026 volledig wordt afgelost.
Situatie bij aankoop woning in juli 2016
| Annuïteitenhypotheek | € 300.000 | renteaftrek juli 2016 tot juli 2046 |
Situatie juni 2026: extra aflossing 220.000 euro
| Lopende annuïteitenhypotheek is nog | € 220.000 | |
| Extra (algehele) aflossing | € 220.000 -/- | |
| Hypotheek resterend | € 0 |
Situatie februari 2030: extra hypotheek 40.000 euro voor verbouwing
| Annuïteitenhypotheek | € 40.000 | renteaftrek februari 2030 tot februari 2060 |
30-jaars termijn gaat opnieuw lopen
U ziet het goed: het aflossen op de hypotheek heeft niet tot gevolg dat u de hypotheekrenteaftrek over het afgeloste bedrag voor altijd kwijt bent. Sterker nog: als u het bedrag later opnieuw leent gaat de 30-jaarstermijn voor de hypotheekrenteaftrek opnieuw lopen. Voorwaarde is natuurlijk wel dat u het geleende geld gebruikt voor de aanschaf of onderhoud/verbetering van uw eigen woning.
