De inkomstenbelasting in 2024 kent twee belastingschijven voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. In de eerste schijf betaalt u 36,97% belasting over inkomen tot €75.518. Voor inkomens daarboven, vanaf €75.518, geldt in de tweede schijf een tarief van 49,50%. Op deze pagina leest u een helder overzicht van deze tarieven en inkomensgrenzen.
Wat zijn belastingschijven en hoe werken ze in 2024?
Belastingschijven zijn in 2024 een systeem dat uw inkomen in delen verdeelt. Elk deel heeft een eigen belastingtarief. De inkomstenbelasting in Nederland werkt in 2024 met twee belastingschijven voor mensen die nog geen AOW ontvangen. Dit betekent dat niet uw gehele inkomen tegen hetzelfde percentage wordt belast. U betaalt over het eerste deel van uw inkomen een lager tarief, en over het hogere deel een hoger tarief. Zo zorgt het systeem voor een progressieve belastingheffing.
Belastingboxen en hun tarieven in 2024
Het Nederlandse belastingstelsel verdeelt in 2024 inkomen over verschillende boxen, elk met eigen tarieven. Box 1 betreft inkomen uit werk en woning, met twee schijven voor niet-AOW-gerechtigden. Voor Box 2 geldt in 2024 een tweeschijvenstelsel, waarbij het tarief 24,5% is voor de eerste €67.000 en 31% voor het bedrag daarboven. Het tarief voor Box 3 is in 2024 vastgesteld op 36%.
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 van het Nederlandse belastingstelsel omvat uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Dit betekent dat uw salaris, uitkeringen en winst uit onderneming hieronder vallen. Ook de eigen woning en hypotheek behoren tot Box 1. De eigen woning valt hierin en is geen deel van uw vermogen in Box 3. Box 1 omvat verder specifiek inkomsten zoals loon, inkomen uit overige werkzaamheden, lijfrente- en pensioenuitkeringen, periodieke uitkeringen, sociale uitkeringen en het eigenwoningforfait. U kunt in Box 1 ook aftrekposten zoals hypotheekrente en lijfrenteverzekeringen toepassen.
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
Box 2 van het Nederlandse belastingstelsel belast inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit is van toepassing als u minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap bezit. Inkomen uit aanmerkelijk belang omvat dividend of verkoopwinst op aandelen. In 2024 kent Box 2 een tweeschijvenstelsel. Het tarief is 24,5% over inkomen tot €67.000 en 31% over het inkomen daarboven. Verrekenbare verliezen uit aanmerkelijk belang kunnen het belastbaar saldo verminderen.
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
Box 3 van de inkomstenbelasting richt zich op inkomen uit sparen en beleggen. Dit omvat uw vermogen, zoals spaargeld en beleggingen, waarover de belasting wordt berekend over een verondersteld voordeel. In 2024 is het tarief voor Box 3 verhoogd naar 34%. U betaalt pas belasting als uw vermogen boven de belastingvrije drempel van €57.000 per persoon uitkomt, of €114.000 voor fiscale partners. De berekening van dit voordeel gebeurt op basis van drie aparte percentages voor spaargeld, beleggingen en schulden. Tot en met 2025 wordt dit voordeel berekend op basis van de werkelijke verdeling van spaargeld en schulden. Schulden kunnen uw belastbaar inkomen uit sparen en beleggen verlagen, wat de rendementsgrondslag beïnvloedt. Ook de waarde van overige bezittingen, zoals een verhuurde woning, telt mee voor de berekening in Box 3.
Inkomensgrenzen en percentages van de belastingschijven 2024
In 2024 kent de inkomstenbelasting voor niet-AOW-gerechtigden twee belastingschijven met specifieke inkomensgrenzen en percentages. De eerste schijf heeft een tarief van 36,97% voor inkomens tot €75.518, waarna het tarief in de tweede schijf 49,50% bedraagt. Deze tarieven en grenzen bepalen hoeveel belasting u betaalt over uw inkomen.
Belastingtarieven voor verschillende inkomensniveaus
Belastingtarieven variëren sterk afhankelijk van uw inkomen en de box waarin het valt. Voor belastingplichtigen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, kent Box 1 in 2024 twee belastingschijven. Het gecombineerde tarief in de eerste schijf bedraagt 36,97% voor inkomens tot en met €75.518. Daarboven, vanaf €75.518, valt uw inkomen in de tweede schijf met een tarief van 49,50%. Inkomen uit aanmerkelijk belang in Box 2 heeft in 2024 ook twee tarieven: u betaalt 24,5% over de eerste €67.000 en 31% over het bedrag daarboven. Voor inkomen uit sparen en beleggen in Box 3 geldt in 2024 een tarief van 34%. Een ondernemer met een inkomen van €80.000 betaalt dus een deel in de eerste schijf en een deel in de hogere tweede schijf, wat de progressiviteit van het systeem benadrukt.
Verschillen in tarieven voor AOW-gerechtigden
Voor AOW-gerechtigden gelden in 2024 afwijkende belastingschijven in Box 1. Dit komt doordat zij geen AOW-premie meer betalen. Het gecombineerde tarief in de eerste schijf bedraagt voor AOW’ers in 2024 19,07% over inkomen tot €38.098. Ter vergelijking: voor niet-AOW-gerechtigden is het gecombineerde tarief in de eerste schijf 36,97% over inkomen tot €75.518. Dit duidelijke verschil in tarieven en schijfgrenzen benadrukt de fiscale aanpassingen voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt.
Heffingskortingen en aftrekposten in 2024
Heffingskortingen en aftrekposten zijn cruciale instrumenten om de te betalen belasting in 2024 te verminderen. Het Belastingplan 2024 heeft hierin diverse aanpassingen doorgevoerd. Zo is de algemene heffingskorting voor lagere inkomens verhoogd, met een maximum van € 3.362. Deze korting wordt echter in 2024 sneller afgebouwd naarmate het inkomen stijgt. Voor mensen boven de pensioenleeftijd bedraagt de maximale algemene heffingskorting € 1.737. Ook aftrekposten, zoals hypotheekrente en studiekosten, kunnen de belastingdruk verlagen. Het maximale aftrektarief voor bepaalde aftrekposten is door het Belastingplan 2024 verlaagd en bedraagt in 2024 36,97%, wat overeenkomt met het tarief in de eerste belastingschijf.
Belangrijkste heffingskortingen uitgelegd
Een heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen, direct afgetrokken van het totale belastingbedrag. Deze kortingen worden verrekend met de verschuldigde belasting in box 1, 2 en 3. Ze verminderen uw belastingaanslag in box 1, mits de te betalen inkomstenbelasting hoog genoeg is. Een belangrijke is de loonheffingskorting, die via uw loon wordt verrekend en bestaat uit de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. De algemene heffingskorting geeft een extra korting op uw inkomstenbelasting. Het restant van een niet-gebruikte algemene heffingskorting kan zelfs worden uitbetaald aan een niet-werkende partner. Dit maakt heffingskortingen een krachtig middel om uw belastingdruk te verlagen.
Veelvoorkomende aftrekposten en hun invloed op de belasting
Aftrekposten verlagen uw belastbaar inkomen. Dit vermindert direct het te betalen belastingbedrag. Bij uw belastingaangifte zijn er meerdere veelgebruikte mogelijkheden voor aftrekposten, zoals
hypotheekrente, niet-vergoede zorgkosten en giften aan goede doelen. In 2024 kunt u aftrekposten toepassen tegen een tarief van 36,97%. Aftrekposten leveren relatief meer voordeel op voor hogere inkomens, omdat ze meer opleveren bij een hoger belastingtarief. Een belastingplichtige kan in Nederland meerdere aftrekposten toepassen.
Hoe bereken je de te betalen belasting met de belastingschijven?
De belasting die u betaalt, berekent u door uw inkomen te verdelen over de verschillende belastingschijven. Voor belastingplichtigen van 66 jaar of jonger in 2024 bestaat het gecombineerde tarief in de eerste schijf uit 9,32% inkomstenbelasting en 27,65% premie volksverzekeringen, samen 36,97%
volgens de Belastingdienst. De premie volksverzekeringen geldt tot een inkomensgrens van € 38.098. Voor wie in 2024 67 jaar wordt of ouder is, gelden aangepaste, lagere tarieven in de eerste schijf. De exacte stappen voor deze berekening en concrete rekenvoorbeelden vindt u in de volgende onderdelen.
Rekenvoorbeelden voor verschillende inkomenssituaties
De belastingschijven van 2024 leiden tot verschillende belastingpercentages, afhankelijk van uw inkomenssituatie. Hieronder ziet u hoe de tarieven in Box 1 van toepassing zijn op diverse inkomensniveaus en leeftijdsgroepen:
| Inkomenssituatie | Inkomen tot | Tarief |
|---|
| Niet-AOW-gerechtigd | € 75.518 | 36,97% |
| Niet-AOW-gerechtigd | boven € 75.518 | 49,50% |
| AOW-gerechtigd (geboren in of na 1946) | € 38.098 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (geboren in of na 1946) | tussen € 38.098 en € 75.518 | 36,97% |
| AOW-gerechtigd (geboren vóór 1946) | € 40.021 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (geboren vóór 1946) | tussen € 40.021 en € 75.518 | 36,97% |
Het is belangrijk om uw persoonlijke situatie goed te bekijken, vooral als u de AOW-leeftijd nadert of al heeft bereikt.
Belastingschijven voor specifieke groepen in 2024
De belastingschijven van 2024 gelden niet voor iedereen op dezelfde manier. Uw leeftijd en de aard van uw inkomen bepalen de belasting die u betaalt. Zo zijn er specifieke regels voor wie de AOW-leeftijd heeft bereikt. Ook voor ondernemers en aandeelhouders zijn er in 2024 nieuwe regels voor de inkomstenbelasting in Box 2 ingevoerd.
Belastingschijven voor zzp’ers en ondernemers
Voor zzp’ers en ondernemers golden in 2024 specifieke belastingschijven en regels. Niet-AOW-gerechtigde ondernemers betaalden in Box 1 36,97% belasting over inkomen tot € 75.518, en 49,50% daarboven. U betaalde toen premie volksverzekering over inkomen tot € 38.139. Belangrijk is dat zzp’ers in 2024 geen inkomstenbelasting betaalden tot € 30.700. Zij konden ook gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek van € 3.750 en de mkb-winstvrijstelling van 13,31%. Voor inkomen uit aanmerkelijk belang (Box 2) gold voor niet-AOW-gerechtigde zzp’ers in 2024 een tarief van 24,5% tot € 67.000, en 33,0% daarboven. In Box 3 betaalden ondernemers 36,0% belasting over het fictief rendement op vermogen boven € 57.000.
Belastingschijven voor gepensioneerden en AOW-gerechtigden
Voor gepensioneerden en AOW-gerechtigden zien de belastingschijven er anders uit. U betaalt minder belasting, omdat u vanaf de AOW-leeftijd geen AOW-premie meer afdraagt. Uw belasting is lager voor inkomens tot €38.000 na de AOW-leeftijd. In 2024 was het belastingtarief voor de eerste schijf afhankelijk van de maand waarin u de AOW-leeftijd bereikte, met een inkomensgrens van €38.139. Uw AOW-uitkering en ouderdomspensioen zijn belast, maar wel tegen een verlaagd tarief. Bij de start van de AOW-leeftijd wijzigt uw heffingskorting. Als AOW-gerechtigde met pensioen kunt u heffingskorting aanvragen, bijvoorbeeld via het ABP. Heeft u een aanvullend pensioen, dan betaalt u hierover mogelijk meer belasting als er te weinig loonbelasting is ingehouden, door minder recht op heffingskorting. Ook werkenden na de AOW-leeftijd betalen belasting over bijverdiensten.
Belangrijkste veranderingen in de belastingschijven ten opzichte van voorgaande jaren
Het Nederlandse belastingstelsel kende in voorgaande jaren verschillende veranderingen. In 2019 werden de belastingschijven in Box 1 gewijzigd naar twee schijven, met tarieven van 36,93% en 49,5%. Deze aanpassingen in Box 1 werden voortgezet in 2020. Ook in 2021 waren er wijzigingen, zowel in de inkomstenbelasting voor schijf 1 als in de schijven van Box 3. Dit toont aan dat de belastingregels regelmatig worden herzien.
Wat betekent dit voor jouw woning en eigenwoningforfait in 2024?
Het eigenwoningforfait is een bijtelling op uw inkomen in Box 1 voor uw eigen woning. In 2024 bedroeg dit 0,35% van de WOZ-waarde van uw huis. Deze WOZ-waarde had als peildatum 1 januari 2023.
Dit forfait is vastgelegd in de belastingwetgeving, specifiek in artikel 3.112, lid 1 van de Wet IB 2001. Voor woningen met een WOZ-waarde vanaf €1,2 miljoen gold in 2024 een afwijkend percentage van 2,35% plus €4.200. Verhuisde u in 2024? Dan moest u de berekening van het eigenwoningforfait aanpassen. Daarnaast was er in 2024 een aftrek van 80% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en aftrekbare kosten van de eigen woning.
Vergelijking met belastingschijven voorgaande jaren
De belastingschijven en tarieven veranderen jaarlijks. Een vergelijking met voorgaande jaren toont deze verschuivingen duidelijk. Zo steeg het gecombineerde tarief in de eerste schijf van Box 1 voor niet-AOW-gerechtigden van 36,93% tot €73.031 in 2023 naar 36,97% tot €75.518 in 2024. Ook het tarief in Box 2 kende een stijging, van 26,9% in 2023 naar 33% in 2024. In Box 3 daalde het heffingsvrij vermogen licht van €57.384 per persoon in 2023 naar €57.000 in 2024, terwijl het belastingtarief steeg van 32% in 2023 naar 36% in 2024. Deze wijzigingen zijn terug te vinden op de website van de
Belastingdienst.
| Jaar | Box 1 (1e schijf) | Box 2 tarief | Box 3 heffingsvrij vermogen | Box 3 belastingtarief |
|---|
| 2023 | 36,93% tot €73.031 (gecombineerd) | 26,9% | €57.384 | 32% |
| 2024 | 36,97% tot €75.518 (gecombineerd) | 33% | €57.000 | 36% |
Hoe weet ik in welke belastingschijf mijn inkomen valt?
U bepaalt in welke belastingschijf uw inkomen valt door te kijken naar uw totale belastbaar inkomen en uw AOW-leeftijd.
Voor **niet-AOW-gerechtigden** geldt in 2024 een tarief van 36,97% voor inkomen tot € 75.518. Inkomen boven dit bedrag valt in de hoogste schijf van 49,50%.
Voor **AOW-gerechtigden** gelden in de eerste schijf afwijkende tarieven en inkomensgrenzen:
* Bent u geboren op of na 1 januari 1946, dan betaalt u 19,07% belasting over inkomen tot € 38.098.
* Bent u geboren vóór 1 januari 1946, dan geldt dit tarief van 19,07% voor inkomen tot € 40.021.
Inkomen boven deze specifieke grenzen tot € 75.518 valt voor beide groepen AOW-gerechtigden in de schijf van 36,97%. Boven € 75.518 geldt ook voor AOW-gerechtigden het toptarief van 49,50% (bron:
Rijksoverheid).
Wat verandert er voor mij als ik de AOW-leeftijd bereik?
Bij het bereiken van de AOW-leeftijd verandert uw belastingvoet en wijzigen uw heffingskortingen. De AOW-leeftijd is in 2024 vastgesteld op 67 jaar, een stijging die sinds 2013 is ingezet van 65 jaar en deels gekoppeld is aan de levensverwachting. U krijgt dan een aangepast belastingtarief, wat vaak neerkomt op een lagere belastingvoet. Dit betekent dat u na uw AOW-leeftijd vaak minder belasting betaalt over uw inkomen. Volgens de
Belastingdienst veranderen uw heffingskortingen: de algemene heffingskorting wordt lager, maar u ontvangt de ouderenkorting.
Hoe beïnvloeden aftrekposten mijn belastbaar inkomen?
Aftrekposten verlagen uw belastbaar inkomen. In Nederland verminderen aftrekposten het belastbaar inkomen via de belastingaangifte. Dit geldt ook voor Box 1, waar in 2025 aftrekposten het belastbaar inkomen konden verminderen. De hypotheekrenteaftrek mag van uw belastbaar inkomen worden afgetrokken, wat het inkomen verlaagt. Ook de lijfrente-aftrek kan uw belastbaar inkomen verlagen. In 2024 konden aftrekposten worden toegepast tegen een tarief van 36,97%. Hoe hoger uw belastingtarief, hoe meer voordeel aftrekposten opleveren.
Kan ik mijn belasting berekenen met een online calculator?
Ja, u kunt uw belasting berekenen met online calculators. Een online tool genaamd ‘Bereken Je Belasting’ biedt de mogelijkheid om precies te bepalen hoeveel belasting u moet reserveren. Deze tool neemt diverse financiële en fiscale factoren mee in de berekening, zoals aftrekposten, zwangerschap of bedrijfsinvesteringen. De Belastingdienst zelf heeft ook online hulpmiddelen, bijvoorbeeld voor proefberekeningen van toeslagen of de aftrekbaarheid van giften. Daarnaast zijn er online rekenhulpen beschikbaar voor de erfbelasting, waaronder die van de Belastingdienst en via berekenhet.nl voor eenvoudige situaties, die ook een tool voor schenkbelasting aanbieden. Zelfstandigen kunnen een bruto-netto calculator gebruiken om inzicht te krijgen in hun te betalen belastingen. Een speciale rekenhulp kan ook de belastingteruggave bij donaties schatten.
