De inkomstenbelasting in Box 1 voor 2021 in Nederland kent een tweeschijvenstelsel. Voor de eerste schijf geldt een tarief van 37,10% en voor de tweede schijf 49,50%. Op deze pagina leest u alles over de belastingschijven en tarieven die in 2021 van toepassing waren.
Wat zijn belastingschijven en hoe werken ze in 2021?
Belastingschijven zijn de verschillende inkomensniveaus waarover u inkomstenbelasting betaalt. Elke schijf heeft een eigen belastingtarief. Het systeem van belastingschijven in 2021 omvatte informatie over tarieven voor de drie boxen, vrijstellingen en heffingskortingen, zoals vastgesteld door de Belastingdienst.
U betaalt niet over uw hele inkomen hetzelfde percentage belasting. Het inkomen dat in een hogere schijf valt, wordt tegen een hoger tarief belast. Een veelvoorkomende misvatting is dat uw hele inkomen tegen het hoogste tarief wordt belast zodra u een bepaalde grens overschrijdt. Dit is niet zo; alleen het deel van uw inkomen boven die grens valt in een hogere schijf.
Overzicht van de belastingschijven en tarieven in box 1 voor 2021
De inkomstenbelasting in Box 1 voor 2021 werkt met een tweeschijvenstelsel. U betaalt 37,10% over de eerste schijf en 49,5% over het inkomen vanaf € 68.507. Deze tarieven verschillen voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt.
Belastingtarieven voor personen die de AOW-leeftijd in 2021 hebben bereikt
De belastingtarieven in Box 1 voor AOW-gerechtigden in 2021 variëren afhankelijk van het geboortejaar.
Voor personen geboren vóór 1946 gelden de volgende tarieven:
* Over inkomen tot €35.942: 19,20%
* Over inkomen tussen €35.942 en €68.508: 37,10%
* Over inkomen boven €68.508: 49,50%
Voor AOW-gerechtigden geboren vanaf 1946 zijn de tarieven als volgt:
* Over inkomen tot €35.130: 19,20%
* Over inkomen tussen €35.130 en €68.508: 37,10%
* Over inkomen boven €68.508: 49,50%
Belastbaar inkomen en de toepassing van de schijven in 2021
In 2021 wordt uw belastbaar inkomen in Box 1 verdeeld over twee schijven. De inkomstenbelasting kent dan een tweeschijvenstelsel. De toepassing van de belastingschijven in 2021 houdt in dat u 37,10% betaalt over de eerste schijf en 49,5% over het inkomen boven € 68.507. Dit is de leidraad voor de belastingberekening van dat jaar.
Wat valt onder het belastbaar inkomen in box 1?
Belastbaar inkomen in box 1 omvat inkomsten uit werk en woning, zoals salaris, uitkeringen, winst uit een onderneming en pensioenen. De belastingbox 1 bevat inkomsten uit werk en woning, zoals loon en uitkeringen. Meer specifiek behoren inkomen uit overige werkzaamheden, lijfrente- en pensioenuitkeringen, periodieke uitkeringen en sociale uitkeringen tot box 1. De eigen woning en het eigenwoningforfait zijn eveneens onderdeel van box 1, inclusief de hypotheek. Het belastbaar inkomen uit werk en woning bestaat uit diverse belastbare inkomsten onderdelen. Arbeidsinkomen in box 1 berekent u als bruto loon min aftrekposten. Hierbij kunt u denken aan aftrekposten zoals hypotheekrente.
Voorbeelden van belastingberekening met verschillende inkomens
Belastingberekeningen voor mensen met wisselende inkomens kunnen voordeel opleveren door inkomensmiddeling. Dit kan vooral nuttig zijn bij een inkomenspiek in een bepaald jaar. Mensen met een sterk wisselend inkomen betalen meer belasting dan wie een vergelijkbaar, maar constant inkomen heeft; dit komt door de progressiviteit van het belastingstelsel. Een voorbeeldberekening van de middelingsregeling toont een besparing van €1.256. U kunt middeling aanvragen als uw inkomen over drie jaren sterk varieert, met een drempel van €545 voordeel. De exacte voorbeeldbedragen zijn afhankelijk van uw huishoudsamenstelling en inkomen. Optimalisatie over jaargrenzen heen kan belastingplichtigen met wisselende inkomens helpen besparen.
Premies volksverzekeringen en hun invloed op de belastingtarieven 2021
De premies volksverzekeringen beïnvloeden direct de belastingtarieven in Box 1. Voor 2021 bedroeg het totale tarief voor deze premies 27,65%. Dit bedrag bestaat uit premies voor de Algemene Ouderdomswet (AOW) van 17,9%, de Algemene nabestaandenwet (Anw) van 0,1%, en de Wet langdurige zorg (Wlz) van 9,65%. U betaalt deze volksverzekeringspremies als een vast onderdeel van de inkomstenbelasting in de eerste schijf.
Belangrijke aftrekposten en heffingskortingen in 2021
Belangrijke aftrekposten en heffingskortingen in 2021 konden uw belastingdruk verlagen. Aftrekposten verminderen uw belastbaar inkomen, terwijl heffingskortingen direct van de te betalen belasting afgaan. De algemene heffingskorting bedroeg €2.837. Deze werd verhoogd voor lagere inkomens, maar afgebouwd bij hogere inkomens. Het maximale tarief waartegen aftrekposten konden worden toegepast, daalde in 2021 naar 43%, na 46% in 2020 en 51,75% in 2019. Deze daling zette door naar 40% in 2022, 37,05% in 2023 en 36,97% in 2024.
Welke aftrekposten zijn relevant voor de inkomstenbelasting 2021?
Voor de inkomstenbelasting van 2021 zijn er diverse relevante aftrekposten. De hypotheekrenteaftrek is een belangrijke, maar deze werd in 2021 beperkt tot een maximaal verrekeningspercentage van 43% voor inkomens boven €68.507. Ook de zelfstandigenaftrek kon worden toegepast. Daarnaast waren studiekosten die in 2021 zijn betaald nog aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting van dat jaar. Overige aftrekposten, zoals persoonsgebonden aftrek, ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling, werden in 2021 eveneens beperkt tot een maximaal tarief van 43%. Dit was een daling ten opzichte van 46% in 2020 en 51,75% in 2019, en zette door naar 40% in 2022.
Overzicht van de belangrijkste heffingskortingen in 2021
In 2021 bedroeg de algemene heffingskorting €2.837. Deze korting werd verhoogd voor lagere inkomens, met een grens van €68.507. Voor inkomens vanaf €21.000 werd de algemene heffingskorting afgebouwd met 5,8 procent. Bij een laag inkomen was de uitbetaling van heffingskortingen beperkt tot 13,3%. Het Nederlandse kabinet verhoogde de heffingskortingen in 2021.
Wijzigingen in belastingschijven en tarieven ten opzichte van voorgaande jaren
Het belastingstelsel van 2021 kende diverse wijzigingen ten opzichte van het voorgaande jaar. Zo kreeg de inkomstenbelasting in Box 1 nieuwe tarieven voor de twee belastingschijven. Ook de belasting in Box 2 en de schijven en het forfaitair rendement in Box 3 zijn in 2021 aangepast.
Hoewel de basisprincipes van belastingschijven hetzelfde blijven, zijn de exacte cijfers en regels zelden statisch. Belastingtarieven en belastingschijven worden jaarlijks aangepast via belastingwetgeving. Dit gebeurt door inflatiecorrecties, beleidswijzigingen of om kostendekkendheid te waarborgen. Voor een belegger met inkomen in Box 3 betekende dit bijvoorbeeld een andere berekening van het forfaitair rendement.
Belastingtarieven in box 2 en box 3 voor 2021: kort overzicht
De belastingtarieven in Box 2 en Box 3 kenden in 2021 specifieke wijzigingen. De belasting in Box 2 onderging aanpassingen in 2021. Daarnaast werd de Box 3-belasting in dat jaar verhoogd naar 31 procent. Dit was een stijging van het eerdere tarief van 30 procent. Deze wijzigingen zijn van invloed op de totale belastingdruk over vermogen en aanmerkelijk belang.
Specifieke situaties: belastingtarieven voor ondernemers en gepensioneerden in 2021
Voor ondernemers en gepensioneerden die in 2021 inkomen hadden in Box 1, golden de standaard belastingtarieven. Dit betekende een tarief van 37,1% voor inkomen tot €68.508. Voor het deel van het inkomen vanaf €68.508 was het tarief 49,50%. Deze tarieven zijn de basis voor de inkomstenbelasting in Box 1. Een zzp’er met een winst van €70.000 in 2021 betaalde dus over het inkomen boven €68.508 het hogere tarief. Het is belangrijk om te onthouden dat deze percentages gelden voor het belastbaar inkomen in Box 1, ongeacht de specifieke bron ervan.
Hoe berekent u uw belastingdruk in 2021? Stapsgewijze uitleg
Het berekenen van uw belastingdruk in 2021 begint met het onderscheiden van inkomsten en vermogen in de verschillende boxen. De belastingschijven zijn primair van toepassing op inkomen in Box 1.
**Stap 1: Bepaal uw belastbaar inkomen in Box 1.**
Dit omvat inkomen uit werk en woning, zoals loon, winst uit onderneming of pensioen. Na aftrek van eventuele aftrekposten, zoals de hypotheekrenteaftrek, komt u tot uw belastbaar inkomen.
**Stap 2: Pas de Box 1 belastingschijven toe.**
Voor 2021 golden de volgende tarieven voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hadden bereikt:
* Over het inkomen tot €68.508 betaalde u 37,1%.
* Over het deel van het inkomen boven €68.508 betaalde u 49,50%.
De belasting wordt progressief berekend: elk deel van uw inkomen valt in de bijbehorende schijf.
**Stap 3: Verreken heffingskortingen.**
Diverse heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, worden van de berekende inkomstenbelasting in Box 1 afgetrokken. Dit verlaagt het uiteindelijk te betalen bedrag.
**Stap 4: Voeg de belasting uit Box 2 en Box 3 toe.**
Naast Box 1 draagt ook de belasting over aanmerkelijk belang (Box 2) en vermogen (Box 3) bij aan uw totale belastingdruk. In 2021 steeg het tarief in Box 2 naar 26,90%. Voor Box 3 werd het heffingvrije vermogen verhoogd naar €50.000 (€100.000 voor fiscale partners), en het belastingtarief over het fictieve rendement bedroeg 31%. De fictieve rendementen voor sparen en beleggen werden ook aangepast.
Door deze stappen te volgen, krijgt u inzicht in de opbouw van uw belastingdruk in 2021.
Belastingdruk en de hoogste belastingschijf in 2021
De belastingdruk in 2021 werd bepaald door een tweeschijvenstelsel in Box 1. De hoogste belastingschijf in 2021 had een tarief van 49,50% voor inkomens vanaf €68.508. Dit betekent dat u over het deel van uw inkomen boven deze grens bijna de helft aan belasting betaalde.
De eerste belastingschijf kende in 2021 een tarief van 37,10% voor inkomens tot €68.508. De totale belastingdruk hangt af van uw inkomen en de toepassing van deze belastingschijven. Dit systeem zorgt ervoor dat hogere inkomens een groter deel van hun inkomen aan belasting afdragen.
Gerelateerde zorgverzekeringsdekking: kunstgebit en orthodontist in 2023
In 2023 vergoedde de basisverzekering orthodontie alleen bij ernstige aandoeningen. Ook chirurgische tandheelkundige zorg en röntgenonderzoek werden in 2023 vanuit de basisverzekering vergoed, mits u 18 jaar of ouder was. Esthetische correcties voor orthodontie vielen in 2023 niet onder de basisverzekering.
Voor kinderen tot 18 jaar was er in 2023 wel uitgebreidere dekking mogelijk via aanvullende verzekeringen. Zo vergoedden aanvullende verzekeringen zoals ‘Top tandheelkundige zorg’ en ‘Excellent tandheelkundige zorg’ 100% van de behandelingen voor jongeren tot 18 jaar.
Waarom zijn er verschillende belastingschijven voor mensen onder en boven de AOW-leeftijd?
De reden voor verschillende belastingschijven voor mensen onder en boven de AOW-leeftijd ligt in de AOW-premie. Mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, betalen deze premie niet meer. Dit zorgt voor een ander belastingtarief in de eerste schijf van box 1, zoals de
Belastingdienst aangeeft. U betaalt daardoor een lager percentage over een deel van uw inkomen.
Hoe beïnvloeden heffingskortingen mijn uiteindelijke belastingbedrag?
Heffingskortingen verlagen direct uw uiteindelijke belastingbedrag. Ze zijn een korting op de te betalen belastingen. Deze kortingen worden afgetrokken van het totale belastingbedrag. U kunt ze verrekenen met de verschuldigde belasting in box 1, 2 en 3. Heffingskortingen verminderen uw belastingaanslag in box 1, als de te betalen inkomstenbelasting hoog genoeg is. Ze worden in mindering gebracht na berekening van de belasting in Box 1. Dit geeft u recht op een korting op de berekende belasting, zowel voor de inkomstenbelasting als voor premies volksverzekeringen.
Kan ik de belastingtarieven van 2021 gebruiken voor mijn belastingaangifte in 2023?
Nee, de belastingschijven van 2021 zijn niet van toepassing op uw belastingaangifte over 2023. Belastingtarieven wijzigen jaarlijks; voor de aangifte over 2023 gelden de tarieven van dat jaar. Het basistarief inkomstenbelasting bedroeg in 2023 36,93% voor inkomens tot € 73.031. Daarboven gold een toptarief van 49,50%, zoals de
Rijksoverheid meldt. U kon uw belastingaangifte over 2023 indienen vanaf 1 maart 2024, met een deadline van 1 mei 2024 om belastingrente te voorkomen.
Wat is het verschil tussen box 1, box 2 en box 3 in de belastingheffing?
De Nederlandse inkomstenbelasting verdeelt inkomen en vermogen in drie hoofdcategorieën: Box 1, Box 2 en Box 3. Elke box kent eigen regels voor belastingheffing, wat betekent dat de manier waarop uw inkomen of vermogen wordt belast, verschilt. Box 3 staat bijvoorbeeld bekend als de vermogensrendementsheffing, gericht op uw spaargeld en beleggingen. Dit systeem zorgt ervoor dat verschillende soorten inkomsten en vermogen op een passende manier worden belast.
