Schenkbelasting is een heffing op een schenking, een verrijking die u ontvangt ten koste van het vermogen van een ander. De ontvanger betaalt deze belasting als het schenkbedrag boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt. U moet de schenkbelasting betalen binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar van de schenking.
Wat is schenkbelasting en hoe werkt het?
Schenkbelasting is de belasting die u betaalt over een schenking. U betaalt deze belasting over het belastbaar schenkdeel. Dit deel berekent de Belastingdienst door de vrijstelling van het geschonken bedrag af te trekken. Alleen over het bedrag boven deze vrijstelling is schenkbelasting verschuldigd.
De schenkbelasting is een percentage van dit belastbare deel. Voor 2025 liggen de tarieven tussen 10% en 40%. Tot een bedrag van €154.197 boven de vrijstelling betaalt u 10%. Boven dit bedrag is het tarief 20%. Schenkbelasting kan worden verrekend met de erfbelasting. Het is dan een voorschot op de erfbelasting.
Wanneer moet je schenkbelasting betalen?
U betaalt schenkbelasting wanneer de waarde van een schenking hoger is dan de geldende vrijstelling. De ontvanger van de schenking is degene die deze belasting moet betalen. Dit geldt alleen voor het belastbare deel van de schenking, dus het bedrag boven de vrijstelling.
Voor schenkingen in 2025 geldt bijvoorbeeld een plicht als de schenking van een niet-ouder hoger is dan €2.690. Ook is schenkbelasting van toepassing bij schenkingen boven €6.713 in 2025. De betaling moet plaatsvinden binnen twee maanden na afloop van het kalenderjaar waarin de schenking is ontvangen.
Hoeveel schenkbelasting betaal je? Tarieven en berekening
De schenkbelasting die u betaalt, hangt af van de relatie met de schenker en de hoogte van de schenking. Voor 2025 variëren de tarieven van 10% tot 40%.
Voor partners en kinderen geldt in 2025 een tarief van 10% over het bedrag tot €154.197 boven de vrijstelling. Boven dit bedrag betaalt u 20%.
Ontvangt u een schenking van andere personen, zoals een vriend of verre familie, dan liggen de tarieven in 2025 tussen de 30% en 40%. De relatie met de schenker is dus bepalend voor het tarief dat u betaalt. U berekent de schenkbelasting altijd over het deel van de schenking dat boven de vrijstelling uitkomt.
Vrijstellingen bij schenkbelasting: hoeveel mag je belastingvrij schenken?
Hoeveel u belastingvrij mag schenken, hangt af van de ontvanger en het doel van de schenking. In 2025 variëren de vrijstellingen voor schenkbelasting van €6.713 tot €67.064. De jaarlijkse vrijstelling voor een schenking aan uw kind is €6.713 in 2025.
U kunt ook gebruikmaken van een eenmalig verhoogde vrijstelling. Ouders mogen hun kind tussen 18 en 40 jaar eenmalig €32.195 schenken voor vrij besteden. Is de schenking bedoeld voor een dure studie, dan kan dit bedrag oplopen tot €67.064. Voor kleinkinderen en andere ontvangers geldt in 2025 een vrijstelling van €2.690.
Specifieke regels voor schenken aan kinderen en kleinkinderen
Ouders en grootouders kunnen onder specifieke voorwaarden belastingvrij schenken aan hun kinderen en kleinkinderen. Jaarlijks mogen ouders hun kinderen een bedrag schenken zonder dat hier schenkbelasting over betaald hoeft te worden.
Daarnaast is er een eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar. Ouders kunnen hun kind dan eenmalig maximaal €32.195 belastingvrij schenken. Voor kleinkinderen geldt een lagere vrijstelling. Deze vrijstellingen zijn bedoeld om familieleden financieel te ondersteunen, bijvoorbeeld bij de aankoop van een woning of een studie.
Belastingvrij schenken: voorwaarden en mogelijkheden
Belastingvrij schenken is elk jaar mogelijk onder specifieke voorwaarden. In 2025 mag u uw kind jaarlijks €6.713 belastingvrij schenken. Daarnaast bestaat er een eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar.
Deze eenmalige schenking bedraagt maximaal €32.195 voor een vrij bestedingsdoel. Voor een dure studie van een kind tussen 18 en 40 jaar mag u eenmalig zelfs €60.298 belastingvrij schenken. De schenking moet dan wel uiterlijk op de 40e verjaardag van het kind zijn gedaan.
Hoe doe je aangifte schenkbelasting? Stappen en tips
De aangifte schenkbelasting doet u als ontvanger van de schenking. Dit moet u doen als de waarde van de schenking hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling of als u een eenmalig verhoogde vrijstelling gebruikt. De aangifte moet ingediend zijn vóór 1 maart van het jaar ná ontvangst van de schenking.
U kunt de aangifte digitaal indienen via mijn.belastingdienst.nl, waarvoor u inlogt met DigiD. Het online platform Mijn Belastingdienst is hiervoor de aangewezen plek. U kunt de aangifte ook op papier indienen met een papieren formulier. Zorg er altijd voor dat het formulier volledig is ingevuld en ondertekend, anders is de aangifte niet geldig. Als u bijvoorbeeld een schenking heeft ontvangen die net boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt, moet u aangifte doen om de vrijstelling te kunnen claimen.
Wat gebeurt er nadat je aangifte schenkbelasting hebt gedaan?
Nadat u aangifte schenkbelasting heeft gedaan, ontvangt u als ontvanger een bevestiging en de aanslag per post. Dit betekent niet automatisch dat u ook schenkbelasting moet betalen, want een schenking kan belastingvrij zijn.
Aangifte doen is wel nodig om een vrijstelling aan te vragen.
De Belastingdienst legt de aanslag schenkbelasting op aan de ontvanger. Deze belasting hoeft pas betaald te worden als de aanslag is opgelegd. De verkrijger blijft aansprakelijk voor de betaling, zelfs als in het aangifteformulier is ingevuld dat de schenker betaalt. Een voorlopige aanslag moet u binnen zes weken voldoen. De definitieve aanslag volgt meestal eerder, maar kan uiterlijk na drie jaar komen. Let op: de Belastingdienst kan een verzuimboete of een vergrijpboete opleggen bij een te late of ontbrekende aangifte.
Schenken aan goede doelen en de fiscale voordelen
Schenken aan goede doelen kan fiscale voordelen opleveren, zowel voor de schenker als voor het goede doel. Schenkingen aan geregistreerde goede doelen zijn vrijgesteld van schenkbelasting. Dit betekent dat de ontvanger, het goede doel, geen belasting betaalt over de ontvangen gift.
U kunt een schenking aan een goed doel ook aftrekken van uw inkomstenbelasting. Dit geldt als het goede doel een ANBI-status heeft of erkend is. Periodieke giften zijn fiscaal gunstiger dan losse schenkingen, omdat u het volledige bedrag kunt aftrekken zonder drempel. Voor losse giften geldt een drempel van 1 procent van uw inkomen. De giftenaftrek kan oplopen tot 36,97 procent van uw box 1 inkomen. U kunt via de Belastingdienst een gedeeltelijke teruggave krijgen van uw donatie. Dit belastingvoordeel geldt voor het jaar 2025. Ook nalaten aan goede doelen biedt een fiscaal voordeel, want dit is vrijgesteld van erfbelasting, mits het aansluit bij de wensen van de erflater.
Schenken en schenkbelasting bij internationale situaties
Bij schenkingen met een internationale component gelden specifieke regels voor de schenkbelasting. Aangifte schenkbelasting is vereist als de Nederlandse schenker minder dan 10 jaar geleden naar het buitenland is verhuisd, of als een niet-Nederlandse schenker minder dan 1 jaar geleden uit Nederland is verhuisd. Een schenking van Nederlands overheidspersoneel in het buitenland telt als een schenking vanuit Nederland, maar als de schenker nooit in Nederland heeft gewoond, is aangifte schenkbelasting niet nodig.
De Nederlandse Successiewet past een woonplaatsfictie toe op Nederlandse nationaliteit bezitters, waardoor Nederland schenkbelasting kan heffen over schenkingen van niet-Nederlandse nationaliteit bezitters binnen één jaar na vertrek. Dit kan leiden tot complexe situaties, want niet alleen Nederland kan belasting heffen. Landen zoals Spanje, Duitsland en Frankrijk heffen ook schenk- of erfbelasting als een inwoner een schenking uit het buitenland ontvangt. De Verenigde Staten heft schenk- of erfbelasting vanwege het bezit van de nationaliteit. Gelukkig heeft Nederland erfbelastingverdragen gesloten met landen zoals Zwitserland, Zweden, Finland, de Verenigde Staten, Israël, het Verenigd Koninkrijk en Oostenrijk. Zweden, Israël en Oostenrijk heffen geen schenk- en erfbelasting meer, wat dubbele heffing voorkomt. De Belastingdienst maakt geen verschil tussen schenken aan een buitenlandse of Nederlandse ontvanger.
Alternatieven voor schenkbelasting: andere manieren om vermogen over te dragen
Om vermogen over te dragen zonder direct schenkbelasting te betalen, zijn er alternatieve methoden. Schenkingen tijdens leven zijn een effectieve manier om erfbelasting te besparen. Dit is de meest effectieve manier om erfbelasting te besparen, zo bleek in 2022. Door een strategisch schenkingsplan te maken, kunt u erfbelasting beperken. Schenken bij leven heeft als voordeel dat u gebruikmaakt van vrijstellingen, wat leidt tot belastingbesparing.
Dit levert meerdere fiscale voordelen op, zoals lagere erfbelasting en minder Box 3 heffing. Ouders kunnen zo belasting besparen door vermogen naar hun kinderen te verplaatsen. Een veelgebruikte optie is
schenken op papier. Dit is een manier om vermogen over te dragen aan kinderen. Het heeft als voordeel dat het minder erfbelasting oplevert. Schenken op papier wordt interessanter door vermogensoverdracht zonder directe betaling, vooral met het nieuwe Box 3 stelsel. Een schenking op papier creëert een schuld aan het kind en moet via een notaris worden vastgelegd.
Hypotheek berekenen in relatie tot schenkingen
Schenkingen kunnen uw hypotheekberekening aanzienlijk beïnvloeden. Een financiële schenking kan bijdragen aan een hoger hypotheekbedrag, wat uw hypotheekmogelijkheden vergroot. U kunt het geschonken bedrag als eigen geld inbrengen, waardoor de maximale hypotheek stijgt. Een schenking van €2.000 kan bijvoorbeeld leiden tot een extra hypotheek van €9.000. Dit kan ook de kans op een hypotheek vergroten voor mensen zonder vast inkomen.
Een schenking kan ook leiden tot lagere maandlasten, omdat u minder hoeft te lenen. Sommige banken zien een lening met schenkingsovereenkomst niet als schuld, waardoor het niet meetelt voor uw maximale hypotheek. Als u maandelijkse schenkingen van familie ontvangt, kunnen deze maandlasten soms genegeerd worden door de hypotheekverstrekker. Een schenking lijkt puur voordelig, maar er zijn ook fiscale aandachtspunten: een schenking kan de hypotheekrenteaftrek negatief beïnvloeden. Neemt u een extra hypotheek op voor een schenking die niet aan de eigen woning besteed wordt, dan is de rente over dat deel niet aftrekbaar. Ook het schenken van een deel van een koophuis heeft gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek.
ING persoonlijke lening en de impact op schenkbelasting
De impact van een persoonlijke lening op schenkbelasting hangt af van de voorwaarden van de lening. Hoewel de feiten geen specifieke details over een persoonlijke lening van ING vermelden, gelden de algemene regels voor schenkbelasting voor elke lening, ongeacht de verstrekker. De Belastingdienst maakt zakelijk onderscheid tussen een lening en een schenking.
Een lening zonder zakelijke voorwaarden wordt door de Belastingdienst gezien als een schenking. Dit geldt ook voor een familielening met een aanzienlijk lagere rente dan marktconform. Het rentevoordeel, of het verschil bij een te lage rente, kan als schenking worden aangemerkt. Om dit te voorkomen, moet de rente op een onderhandse lening marktconform zijn. Daarnaast is een schriftelijke overeenkomst essentieel om te bewijzen dat het een lening betreft. Zelfs een lening die niet verantwoord is gezien de situatie van de ontvanger kan als schenking worden beschouwd. Een te hoge rente kan zelfs leiden tot een schenking van de ontvanger aan de verstrekker.
Kan ik meerdere keren per jaar belastingvrij schenken?
Ja, u kunt inderdaad meerdere keren per jaar belastingvrij schenken. Dit jaarlijks belastingvrij schenken biedt de mogelijkheid om geen belastingheffing over schenkingen te hebben. Ouders kunnen jaarlijks belastingvrij schenken aan hun kinderen. In 2025 is dit bedrag €6.713 per kind. Ouders mogen jaarlijks belastingvrij schenken aan kinderen. Voor andere personen mag u in 2025 jaarlijks €2.690 belastingvrij schenken. Een belastingvrije schenking mag u bovendien aan meerdere personen doen. In 2024 was de jaarlijkse vrijstelling voor ouders aan kinderen €6.633 en voor andere personen €2.658.
Wat is het verschil tussen schenkbelasting en erfbelasting?
Zowel schenkbelasting als erfbelasting zijn belastingen op vermogensoverdracht. Het belangrijkste verschil zit in het moment van overdracht. U betaalt schenkbelasting over een gift die u bij leven ontvangt. Erfbelasting is de belasting op een erfenis na iemands overlijden.
De tarieven en vrijstellingen zijn voor beide belastingsoorten gelijk. Schenkbelasting kan zelfs als een voorschot op de erfbelasting dienen. De ontvanger van de schenking betaalt deze belasting.
Hoe werkt een schenking op papier?
Een schenking op papier is een bijzondere manier van vermogen overdragen. U schenkt vermogen, maar leent het direct weer terug. Dit betekent dat er geen direct geld wordt overgemaakt. Dit is een methode voor fiscaal voordelige vermogensoverdracht en vermogensplanning met belastingbesparing als doel. De schenking moet altijd notarieel worden vastgelegd. De gever laat dit door een notaris vastleggen. U betaalt jaarlijks 6% rente over het geschonken bedrag. Betaalt u deze rente niet, dan valt de schenking na overlijden onder de erfbelasting.
