Heffingskortingen zijn belastingkortingen die de te betalen inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen verminderen. Deze kortingen worden na de berekening van de belasting in mindering gebracht op het totale belastingbedrag en kunnen zo uw belastingaanslag in box 1 verlagen. Op deze pagina leest u alles over de werking en het belang van heffingskortingen.
Definitie van heffingskortingen
Heffingskortingen zijn belastingvoordelen die uw inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen verlagen. Concreet is het een bedrag aan belasting dat u niet hoeft te betalen. Deze kortingen trekken we af van het totale belastingbedrag. Zo krijgt u een belastingvoordeel op uw loon- en inkomstenbelasting. De Wet Inkomstenbelasting vormt de wettelijke basis voor deze kortingen. Ze zijn ingevoerd met het belastingstelsel van 2001. Dit zorgt ervoor dat u uiteindelijk minder belasting betaalt.
Waarom zijn heffingskortingen belangrijk bij de inkomstenbelasting?
Heffingskortingen zijn belangrijk omdat ze uw belastingdruk direct verlagen. Ze zijn een bedrag aan belasting dat u niet hoeft te betalen, wat een concreet belastingvoordeel oplevert. Deze kortingen worden verrekend met de verschuldigde belasting in box 1, 2 en 3.
Vooral voor mensen met een klein inkomen zijn heffingskortingen cruciaal. Stel, u werkt parttime en heeft een bescheiden inkomen; dan zorgen heffingskortingen ervoor dat u netto meer overhoudt. Ze voorkomen dat deze groep belasting betaalt. Dit helpt de koopkracht van lage inkomens op peil te houden en stelt de Belastingdienst in staat negatieve belastingaanslagen op te leggen. Dit maakt ze een essentieel instrument voor een eerlijk belastingstelsel.
Welke soorten heffingskortingen bestaan er?
Heffingskortingen verminderen uw belasting en kennen verschillende soorten. Een belangrijke hiervan is de loonheffingskorting, die bestaat uit de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Verder zijn er specifieke heffingskortingen voor AOW-gerechtigden en de levensloopverlofkorting. De algemene heffingskorting is een inkomensafhankelijke belastingkorting, waarvan de standaard onderdelen bestaan uit delen voor IB, AOW, ANW en Wlz.
Algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting is een belastingkorting die uw verschuldigde inkomstenbelasting vermindert. Deze korting is inkomensafhankelijk en geldt voor iedereen met inkomen. Voor 2025 wordt de algemene heffingskorting verminderd als uw verzamelinkomen boven €28.406 uitkomt. Bij een inkomen vanaf €76.817 vervalt de korting in 2025 volledig. De korting is van toepassing op inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen, en wordt toegepast op box 1, 2 en 3.
Arbeidskorting
Arbeidskorting is een heffingskorting voor werkenden, bedoeld om betaald werk aantrekkelijker te maken. Deze korting geldt voor zowel werknemers als zelfstandigen met arbeidsinkomen. Het vermindert het te betalen bedrag aan loonbelasting en premies voor volksverzekeringen. In 2023 bedroeg de maximale arbeidskorting 5.052 euro. Voor 2024 was dit maximumbedrag 5.532 euro.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
De Inkomensafhankelijke combinatiekorting is een heffingskorting en een fiscale tegemoetkoming voor ouders. Deze korting is bedoeld voor ouders die werken en zorgen voor jonge kinderen. In 2024 bedraagt de maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting 2.950 euro. U komt hiervoor in aanmerking als u een arbeidsinkomen heeft van meer dan €6.073. Ook moet u een kind jonger dan 12 jaar hebben. Voor de maximale korting in 2024 moet uw arbeidsinkomen €31.838 of hoger zijn. Voor 2025 stijgt het maximale bedrag naar €2.986. Dit hogere bedrag geldt bij een arbeidsinkomen van €32.223.
Ouderenkorting en alleenstaandeouderenkorting
Ouderenkorting en alleenstaandeouderenkorting zijn specifieke heffingskortingen voor AOW-gerechtigden. In 2025 bedraagt de ouderenkorting maximaal €2.035 voor een verzamelinkomen tot €45.308. Deze korting bouwt af bij een inkomen tussen €45.308 en €58.875. Vanaf een inkomen van €58.875 in 2025 vervalt de ouderenkorting volledig. De alleenstaande ouderenkorting bedraagt in 2025 maximaal €531. Dit is een stijging ten opzichte van de €524 in 2024. AOW-gerechtigden met een laag inkomen komen in aanmerking voor beide kortingen. Ook is de ouderenkorting niet overdraagbaar aan een partner.
Jonggehandicaptenkorting
De jonggehandicaptenkorting bedraagt in 2025 €909. Deze heffingskorting was ook in 2024 beschikbaar, met een waarde van €898. De korting is door de jaren heen gestegen; in 2023 was dit €820 en in 2022 €771. Nog verder terug bedroeg de korting €737 in 2019 en €728 in 2018. In 2010 was de jonggehandicaptenkorting €691, terwijl deze in 2009 €678 bedroeg. In 2008 was het bedrag €666, in 2007 €656 en in 2006 €645. Deze korting ondersteunt jonggehandicapten met een inkomen.
Heffingskorting voor alleenverdieners
Heffingskortingen voor alleenverdieners kennen specifieke toepassingen en bedragen. De hogere heffingskorting (HH) wordt afgebouwd. Dit gebeurt vanaf een inkomen van circa €30.000 voor een alleenstaande en eenverdiener. In 2025 wordt de heffingskorting voor een alleenstaande verlaagd naar €1536,00. De algemene heffingskorting geldt voor iedereen met inkomen, dus ook voor alleenverdieners. Deze kortingen verminderen de inkomstenbelasting en het totale te betalen bedrag aan belastingen.
Voor wie zijn heffingskortingen bedoeld?
Heffingskortingen zijn bedoeld voor diverse groepen belastingplichtigen, afhankelijk van hun persoonlijke situatie en inkomen. Voor personen die in Nederland wonen en loon- of inkomstenbelasting betalen, is de algemene heffingskorting beschikbaar. Dit geldt ook voor mensen met een laag inkomen, voor wie heffingskortingen een belangrijk voordeel kunnen zijn.
Werkt u? Dan komt u in aanmerking voor arbeidskorting, zowel als werknemer of als zelfstandige met winst uit onderneming of overige werkzaamheden. Voor alleenstaande ouders en minstverdienende partners met kinderen jonger dan 12 jaar is er de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK). Deze korting verhoogt de netto inkomsten uit betaald werk voor deze groepen. De ouderenkorting is er voor AOW-gerechtigden met een inkomen onder € 46.002 in 2026. Daarnaast is de jonggehandicaptenkorting (JGK) beschikbaar voor personen met een Wajong-uitkering of hulp om werk te vinden, mits zij geen ouderenkorting ontvangen. Werkende Wajongers moeten de JGK aanvragen bij hun belastingaangifte. Het hebben van een fiscale partner kan ook van belang zijn voor het recht op heffingskortingen.
Hoe wordt het recht op heffingskortingen vastgesteld?
Het recht op heffingskortingen hangt af van uw persoonlijke situatie, zoals de
Rijksoverheid aangeeft. U heeft recht op het premiedeel als u sociaal verzekerd bent in Nederland. Het belastingdeel is afhankelijk van uw woonplaats. Voor de meeste heffingskortingen moet u inwoner zijn of kiezen voor binnenlandse belastingplicht. De algemene heffingskorting is voor iedereen die inkomstenbelasting betaalt en in Nederland woont, volgens de
Belastingdienst.
Voor arbeidskorting moet u loon, winst uit een onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden hebben. Elke werkzame inwoner van Nederland heeft hier recht op. Inwoners van de EU/EER-landen, Zwitserland en de BES-eilanden hebben ook recht op het belastingdeel van de arbeidskorting. De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) is voor alleenstaande ouders of minstverdienende partners met kinderen jonger dan 12 jaar. Ouderenkorting krijgt u bij de AOW-leeftijd en een inkomen onder een bepaalde grens. De jonggehandicaptenkorting is voor wie recht heeft op een Wajong-uitkering of hulp om werk te vinden, mits u geen ouderenkorting ontvangt.
Hoe worden heffingskortingen toegepast en verrekend?
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Ze worden na de berekening van de belasting in mindering gebracht op het totale belastingbedrag. Dit betekent dat u een deel van de verschuldigde belasting in box 1, 2 en 3 niet hoeft te betalen. De verrekening gebeurt soms automatisch via de Belastingdienst, maar in andere gevallen moet u zelf actie ondernemen.
Automatische verrekening via de Belastingdienst
De Belastingdienst houdt rekening met heffingskortingen bij de berekening van belasting en verrekent deze vaak automatisch. Zo berekent de Belastingdienst de algemene heffingskorting automatisch in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Uw werkgever of uitkeringsinstantie houdt al rekening met een aantal heffingskortingen. Voor werknemers in loondienst past de werkgever de algemene heffingskorting alvast toe, en uitkeringsinstanties regelen dit voor mensen met een uitkering. U hoeft hiervoor niets apart aan te vragen of in te vullen. Na uw aangifte inkomstenbelasting bekijkt de Belastingdienst automatisch of u recht heeft op uitbetaling. Ook een voorlopige aanslag rekent automatisch de juiste korting en het totale belastingbedrag uit, gebaseerd op een geschat inkomen en rekening houdend met belastingschijven en de afbouw van heffingskortingen.
Heffingskortingen aanvragen en wijzigen
De meeste heffingskortingen worden automatisch verrekend door uw werkgever of uitkeringsinstantie. U hoeft hier zelf niets voor te doen, volgens de Rijksoverheid.
Voor de loonheffingskorting vult u een loonheffingsverklaring in bij indiensttreding. Uw werkgever geeft u dit formulier. De verklaring dient om aan te geven of uw werkgever de loonheffingskorting moet toepassen. U kunt de loonheffingskorting aanpassen door dit op de verklaring aan te geven.
Overige heffingskortingen, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting en de heffingskorting voor groene beleggingen, vraagt u aan via uw aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt ook voor heffingskortingen voor mensen zonder of met weinig inkomen, volgens de Belastingdienst.
Wilt u een maandelijkse uitbetaling van uw heffingskortingen? Dan vraagt u een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst. Dit is ook nodig voor de maandelijkse uitbetaling van de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
De online formulieren voor de aangifte inkomstenbelasting en de voorlopige aanslag vindt u op Mijn Belastingdienst.
Welke voorwaarden en bedragen gelden voor de belangrijkste heffingskortingen?
De belangrijkste heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting, kennen specifieke voorwaarden en bedragen. Het huidige basisbedrag voor de algemene heffingskorting is €2.888. Deze korting is afhankelijk van uw verzamelinkomen. In 2024 bedroeg de algemene heffingskorting €3.362.
Voor 2025 wordt de algemene heffingskorting verminderd als uw verzamelinkomen boven €28.406 uitkomt. De vermindering bedraagt 3,170% per euro boven dit bedrag. Stel, u bent een zzp’er met een hoger inkomen, dan ziet u de korting afnemen naarmate u meer verdient.
De loonheffingskorting is een andere belangrijke korting. Deze is afhankelijk van verschillende criteria, zoals uw leeftijd, arbeidsinkomen en woonduur in Nederland. De loonheffingskorting wordt toegepast op uw hoogste inkomen. U kunt deze korting slechts bij één werkgever of uitkeringsinstantie laten toepassen.
Hoe kunt u uw recht op heffingskortingen berekenen?
De berekening van uw recht op heffingskortingen hangt af van uw persoonlijke inkomen en situatie. Voor de algemene heffingskorting in 2026 wordt de berekening gebaseerd op uw verzamelinkomen, dat is de som van uw inkomen in box 1, box 2 en box 3. Deze korting begint af te bouwen vanaf een inkomen van €29.736 en is €0 bij een inkomen van €78.426 of hoger. Het afbouwpercentage bedraagt 6,398% in 2026.
De methode voor het berekenen van de algemene heffingskorting verschilt voor niet-AOW-gerechtigden en AOW-gerechtigden. Voor AOW-gerechtigden met een middeninkomen in 2026 volgt u deze stappen:
- Verminder uw verzamelinkomen met €29.736.
- Neem 3,195% van het resultaat van de eerste stap.
- Verminder €1.556 met het resultaat van de tweede stap.
- Vermenigvuldig het resultaat van de derde stap met (9,65%/17,85%).
Deze stappen geven u de algemene heffingskorting voor deze specifieke groep. Ook de arbeidskorting wordt lager vanaf een inkomen van €45.592 in 2026, met een afbouwpercentage van 6,51%. Een nauwkeurige berekening vereist altijd inzicht in uw specifieke inkomenssituatie.
Wat zijn de gevolgen van heffingskortingen voor uw belastingbetaling?
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen die u moet betalen. Het directe gevolg is dat u een bedrag aan belasting niet hoeft af te dragen, wat een belastingvoordeel oplevert. Deze kortingen geven recht op een verlaging van de berekende belasting. Ze worden afgetrokken van het totale belastingbedrag. Zo verminderen heffingskortingen uw belastingaanslag in box 1. Het is dus een directe korting op het te betalen belastingbedrag en de totale belastingen.
Hoe kunt u heffingskortingen controleren en beheren via de Belastingdienst?
U controleert en beheert uw heffingskortingen via de Belastingdienst. De Belastingdienst maakt het u hierbij gemakkelijk met online hulpmiddelen.
Stel, u wilt weten of u na een recente verandering in uw gezinssituatie nog recht heeft op bepaalde kortingen. U kunt controleren welke heffingskortingen u kunt krijgen met een speciaal hulpmiddel op de website van de
Belastingdienst. De berekening van de algemene heffingskorting hoeft u niet zelf te doen. De hoogte van de algemene heffingskorting controleert u door een belastingjaar te kiezen en een van de tabellen te gebruiken op de
Belastingdienst website.
Uw heffingskortingen vraagt u aan via uw
aangifte inkomstenbelasting. Wilt u de korting maandelijks ontvangen? Dan vraagt u een voorlopige aanslag aan. De online formulieren voor de aangifte inkomstenbelasting en de voorlopige aanslag vindt u op
Mijn Belastingdienst.
Heffingskortingen en hypotheekrenteaftrek
Heffingskortingen en hypotheekrenteaftrek zijn nauw met elkaar verbonden. Hypotheekrenteaftrek is fiscaal aftrekbare hypotheekrente en een belastingkorting voor huiseigenaren met een hypotheeklening. De hypotheekrenteaftrek verlaagt uw belastbaar inkomen, wat direct invloed heeft op de hoogte van uw algemene heffingskorting. Een lager inkomen resulteert namelijk in een hogere algemene heffingskorting en een hoger belastingvoordeel. De algemene heffingskorting daalt bij een hoger Box 1-inkomen, dus een verlaging van dat inkomen via hypotheekrenteaftrek kan gunstig uitpakken. De hypotheekrenteaftrek verhoogt de algemene heffingskorting.
Voor fiscale partners loont het om de aftrekpost voor de eigen woning toe te delen aan de partner met het laagste inkomen. Dit kan helpen om de algemene heffingskorting voor de partner met het hoogste inkomen te behouden. De hypotheekrenteaftrek pakt gunstiger uit als het belastbare inkomen van de partner daalt. Stel, u en uw partner hebben verschillende inkomens; dan is het slim om te kijken hoe u de aftrek optimaal verdeelt.
Krijg ik automatisch alle heffingskortingen waar ik recht op heb?
Niet alle heffingskortingen ontvangt u automatisch. De algemene heffingskorting, arbeidskorting, ouderenkorting, alleenstaandeouderenkorting en jonggehandicaptenkorting worden automatisch verrekend, volgens de
Rijksoverheid. De Belastingdienst berekent de algemene heffingskorting automatisch in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Werknemers in loondienst krijgen deze via hun werkgever; uitkeringsinstanties regelen dit voor mensen met een uitkering. Zelfstandigen ontvangen de algemene heffingskorting via de belastingaanslag. Werknemers moeten wel zelf aangeven of de werkgever de loonheffingskorting moet toepassen op het formulier ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen’. Andere heffingskortingen, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting, vraagt u zelf aan bij de Belastingdienst via de aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt ook voor heffingskortingen bij geen of weinig inkomen. Voor maandelijkse uitbetaling van heffingskortingen vraagt u een voorlopige aanslag aan via Mijn Belastingdienst.
Kan ik heffingskortingen overdragen aan mijn partner?
Ja, u kunt heffingskortingen overdragen aan uw fiscale partner bij een gezamenlijke aangifte. Dit is echter beperkt; in 2022 werd bijvoorbeeld 13,33% uitbetaald. De ouderenkorting is niet overdraagbaar. Wel kan de algemene heffingskorting als restant worden uitbetaald aan een niet-werkende partner, behalve de ouderenkorting. In 2024 kon een niet-werkende partner de volledige heffingskorting ontvangen, mits het partnerpensioen hoog genoeg was. De overdraagbare heffingskorting werd in 2020 afgebouwd bij een hoger salaris voor de laagstverdienende partner.
Wat gebeurt er als ik te veel heffingskorting heb ontvangen?
Als u te veel heffingskorting heeft ontvangen, heeft u te weinig belasting betaald en moet u het verschil later bijbetalen. Dit kan resulteren in een hoge aanslag ineens, vooral als u geen voorlopige aanslag heeft aangevraagd. U moet dan ineens een bedrag bijbetalen op de definitieve aanslag, volgens de
Belastingdienst. Fouten in de toepassing van de algemene heffingskorting kunnen leiden tot latere naheffingen. Het toepassen van de algemene heffingskorting bij meer dan één werkgever kan problemen veroorzaken, waardoor u veel geld moet betalen als een deel van uw inkomen in een hogere belastingschijf valt.
Hoe werkt de heffingskorting in combinatie met loon in loondienst?
De loonheffingskorting is een belastingvermindering die specifiek van toepassing is op werknemers. Deze korting, bestaande uit de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, vermindert de loonbelasting die u betaalt. Uw werkgever past deze kortingen direct toe op uw salaris, wat het verschil tussen uw bruto- en nettoloon bepaalt. U kunt zelf aanvragen om de loonheffingskorting toe te passen, maar dit mag slechts bij één werkgever tegelijk. De keuze om de korting toe te passen, of niet, staat altijd vermeld op uw loonstrook. Deze heffingskorting kan ook gelden voor uw AOW of pensioen, indien u daar belasting over betaalt.
