De Wet Hillen, in 2005 ingevoerd voor huiseigenaren met een (bijna) afgeloste hypotheek, bood vrijstelling van het eigenwoningforfait en zorgde voor geen belasting bij geringe eigenwoningschuld. Sinds 2019 wordt de Wet Hillen geleidelijk afgebouwd tot 2048, wat versneld aflossen minder aantrekkelijk maakt. Toch kan het aflossen van de laatste hypotheekschuld of extra aflossen vanaf 2025 voordelig zijn. Dit artikel helpt u bij de keuze om uw hypotheek wel of niet af te lossen.
Wat is de Wet Hillen en hoe werkt deze?
De Wet Hillen, in 2005 geïntroduceerd, is een fiscale aftrek voor huiseigenaren met geen of een kleine eigenwoningschuld. Deze regeling zorgt ervoor dat u per saldo geen belasting betaalt over het eigenwoningforfait van uw eigen woning, vooral als dit forfait hoger is dan de aftrekbare hypotheekrente
(Belastingdienst). Meestal is de aftrek gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten. Het doel was om aflossen te stimuleren, maar de aftrek wordt sinds 2019 geleidelijk afgebouwd en vervalt deze volledig vanaf 2041.
Definitie en doel van de Wet Hillen
De Wet Hillen is een fiscale aftrek voor huiseigenaren met geen of een kleine eigenwoningschuld
(Belastingdienst). Het doel van deze aftrek is dat u per saldo geen belasting betaalt over het eigenwoningforfait van uw eigen woning. Deze regeling geldt als uw eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten, zoals de hypotheekrente. De aftrek is meestal gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en deze aftrekbare kosten. De wet was specifiek bedoeld voor huiseigenaren die hun hypotheek (bijna) volledig hadden afgelost. Dit moest huiseigenaren stimuleren om hun hypotheek af te lossen. Dankzij de Wet Hillen valt de bijtelling van het eigenwoningforfait weg in zo’n situatie.
Afbouw van de Wet Hillen in de komende jaren
De Wet Hillen wordt geleidelijk afgebouwd en zal per 1 januari 2048 volledig zijn afgeschaft. Deze afbouw begon op 1 januari 2019 en duurt in totaal 30 jaar. Elk jaar wordt de aftrek met 3,33% verminderd. Dit betekent dat in 2025 nog 76,66% van de aftrek overblijft. Vanaf 2048 is de Wet Hillen helemaal verdwenen.
Belastinggevolgen van (volledig) aflossen onder de Wet Hillen
Volledig aflossen van uw hypotheek heeft directe belastinggevolgen door de Wet Hillen. Deze wet bood een extra aftrek die het eigenwoningforfait compenseerde bij een afgeloste hypotheek, waardoor u per saldo geen belasting betaalde. Echter, de stapsgewijze afbouw van de Wet Hillen sinds 1 januari 2019 maakt versneld aflossen minder aantrekkelijk, omdat de compensatie in 2048 volledig wegvalt en dit tot een hogere belastingdruk kan leiden, zelfs over pensioeninkomen. De specifieke effecten op het eigenwoningforfait en uw inkomstenbelasting worden hieronder verder toegelicht.
Effect op het eigenwoningforfait
Het eigenwoningforfait wordt berekend op basis van de WOZ-waarde van uw woning en een jaarlijks percentage. Voor de meeste woningen in 2026 is dit percentage 0,35% van de WOZ-waarde, voor huizen tussen € 75.000 en € 1.350.000. Wanneer u uw hypotheek aflost, dalen uw aftrekbare kosten zoals de hypotheekrente. De Wet Hillen compenseert dit: de aftrek is meestal gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en uw aftrekbare kosten, zodat u per saldo geen belasting betaalt over het eigenwoningforfait. In 2026 bedraagt de aftrek voor de kleine woningschuld maximaal 71,867% van dit verschil. De afbouw van deze aftrek, gestart in 2019, zorgt ervoor dat de regeling per 1 januari 2041 volledig vervalt.
Invloed op de inkomstenbelasting en hypotheekrenteaftrek
De Wet Hillen beïnvloedt uw inkomstenbelasting en hypotheekrenteaftrek direct wanneer u geen of een kleine eigenwoningschuld heeft. Een volledig afgeloste hypotheek betekent dat u geen recht meer heeft op hypotheekrenteaftrek bij de belastingaangifte. Voor nieuwe hypotheken is verplicht aflossen een voorwaarde om recht te hebben op hypotheekrenteaftrek. Dankzij de Wet Hillen betaalt u per saldo geen belasting over het eigenwoningforfait van uw woning. Het eigenwoningforfait zelf blijft van toepassing, zelfs als u geen hypotheek meer heeft. Deze aftrek wordt echter sinds 1 januari 2019 afgebouwd en vervalt helemaal op 1 januari 2041. In 2025 bedraagt deze aftrek nog 76,67% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en uw aftrekbare kosten. Dit betekent dat u in de toekomst te maken krijgt met de bijtelling van het volledige eigenwoningforfait.
Voordelen van het volledig aflossen van je hypotheek in het kader van de Wet Hillen
Volledig aflossen van uw hypotheek biedt fiscale voordelen dankzij de Wet Hillen. Deze wet zorgt voor een extra belastingaftrek als u geen of een kleine hypotheekschuld heeft. Hierdoor betaalt u geen inkomstenbelasting over het voordeel van de woningwaarde. De Wet Hillen compenseert het eigenwoningforfait, zodat u per saldo geen belasting betaalt over dit forfait. Dit maakte het fiscaal aantrekkelijk om extra af te lossen en stimuleerde huiseigenaren hun hypotheek af te lossen, vooral het laatste gedeelte.
De Wet Hillen werd in 2005 geïntroduceerd met het doel huiseigenaren te stimuleren hun hypotheek af te lossen. Een woningbezitter met een volledig afgeloste hypotheek kan tot 2048 profiteren van de voordelen van de Wet Hillen. Dit betekent dat de Hillen-aftrek een prikkel vormt voor het aflossen van het laatste gedeelte van de hypotheekschuld. Of u de Wet Hillen wel of niet moet aflossen, hangt af van uw persoonlijke situatie en de afbouw van de regeling.
Nadelen en risico’s van (versneld) aflossen versus een kleine hypotheekschuld behouden
Versneld aflossen van uw hypotheek lijkt aantrekkelijk, maar brengt ook nadelen en risico’s met zich mee. Een belangrijk nadeel is dat u minder hypotheekrenteaftrek heeft. Dit kan uw fiscale voordeel verminderen.
Daarnaast verkleint extra aflossen uw financiële buffer. Het geld zit dan vast in uw huis. Dit maakt het moeilijk opneembaar voor onverwachte uitgaven, zoals een onverwachte reparatie of een medische rekening. U loopt ook het risico op een boeterente als u meer aflost dan boetevrij is toegestaan. Bij een spaar- of beleggingshypotheek kan extra aflossen zelfs leiden tot minder rendement. Soms kan vervroegd aflossen ook een belasting naheffing tot gevolg hebben, en u verliest mogelijk het overgangsrecht voor hypotheekrenteaftrek.
Rekenvoorbeelden: effect van aflossen op je financiële situatie en Wet Hillen
De Wet Hillen, die een extra aftrek op het eigenwoningforfait bood, wordt stapsgewijs afgebouwd. Dit heeft directe gevolgen voor uw financiële situatie, vooral als u uw hypotheek al heeft afgelost of een kleine schuld heeft. De afbouw van de Wet Hillen, die sinds 2019 jaarlijks met 3,33% afneemt, vermindert het belastingvoordeel voor aflossers. De impact op uw financiële situatie wordt beïnvloed door de hoogte van uw eigenwoningforfait, de mate van aflossing en de voortgang van de afbouw van de regeling.
Voorbeeldscenario 2025
Voor 2025 bedraagt de aftrek onder de Wet Hillen 76,67% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten. Deze aftrek is bedoeld voor huiseigenaren met geen of een kleine eigenwoningschuld. De Wet Hillen stimuleerde het aflossen van hypotheken en zorgde ervoor dat de bijtelling van het eigenwoningforfait wegvalt als dit hoger is dan de aftrekposten, vooral bij een volledig afgeloste hypotheek. Echter, de aftrekpost wordt sinds 2019 afgebouwd over 30 jaar en loopt nu tot 2041. De jaarlijkse afbouw stijgt van 3,33% naar 4,8% per jaar. Hierdoor gaan huiseigenaren met een volledig afgeloste hypotheek eerder en meer belasting betalen over het eigenwoningforfait. Heeft u in 2025 een inkomen uit werk en woning boven de € 76.817? Dan kan de samenloop van regelingen en tariefsaanpassing leiden tot minder aftrek, zoals de
Belastingdienst aangeeft.
Vergelijking met situatie zonder aflossing
Een vergelijking tussen wel of niet aflossen van je hypotheek onder de Wet Hillen toont de fiscale verschillen. De Wet Hillen is een vrijstelling voor het woningwaardeforfait op afbetaalde woningen. Heb je de hypotheek geheel afgelost of een kleine schuld, dan betaal je dankzij de Wet Hillen geen eigenwoningforfait meer. Deze aftrek geldt als het eigenwoningforfait hoger is dan je aftrekbare kosten. De Wet Hillen wordt echter sinds 2019 afgebouwd en vervalt in 2041. Dit betekent dat huiseigenaren met een kleine of geen schuld, inclusief oudere woningbezitters, in de toekomst het volledige eigenwoningforfait moeten bijtellen. Specifieke cijfers voor een concrete vergelijking van de financiële gevolgen in 2026 zijn afhankelijk van je persoonlijke situatie en niet algemeen beschikbaar.
Alternatieven voor volledig aflossen: wat zijn je opties?
Wanneer u overweegt uw hypotheek niet volledig af te lossen, zijn er verschillende alternatieven. Het is niet altijd de beste optie om sneller of extra af te lossen, vooral als dit concurreert met andere investeringsmogelijkheden. U kunt er bijvoorbeeld voor kiezen een deel van uw spaargeld te behouden of te investeren in andere financiële producten. Ook bieden banken vaak de mogelijkheid tot boetevrij extra aflossen, wat u de keuze geeft tussen het verkorten van de looptijd of het verlagen van uw maandlasten.
Beetje hypotheekschuld behouden en de Wet Hillen benutten
Het aanhouden van een beperkte hypotheekschuld kan nog steeds een financieel voordeel bieden dankzij de Wet Hillen. Deze regeling biedt een fiscale tegemoetkoming voor huiseigenaren met een minimale of afgeloste hypotheek. Concreet betekent dit dat het eigenwoningforfait, de fictieve bijtelling voor het woongenot, onbelast blijft. De Wet Hillen werd in 2005 geïntroduceerd voor woningbezitters met een (bijna) volledig afgeloste hypotheek. Sinds 1 januari 2019 wordt deze wet echter geleidelijk afgebouwd. De aftrek, die ook van toepassing is op kleine woningschulden, zal stapsgewijs verdwijnen tot 2041.
Investeren in andere financiële producten versus aflossen
Wanneer u overweegt uw hypotheek wel of niet af te lossen, is investeren in andere financiële producten een alternatief. Extra aflossen op uw hypotheek beperkt uw alternatieve beleggingsmogelijkheden. Het is niet altijd de beste keuze om extra af te lossen als u alternatieve investeringen overweegt. Investeringen bieden potentieel een hoger rendement dan sparen, vooral op de lange termijn. Beleggen is een aantrekkelijker alternatief om uw geld te laten groeien, mits u het voor langere tijd kunt missen. Een aflossingsvrije hypotheek kan u de mogelijkheid bieden om te beleggen. Investeren in vastgoed levert meer op dan een spaarrekening. Investeren in onroerend goed levert ook meer rendement op dan spaargeld op de bank en is in de huidige economische situatie interessanter.
Advies en tips voor jouw persoonlijke situatie rondom aflossen en Wet Hillen
Het is belangrijk om persoonlijk advies in te winnen voor uw situatie rondom aflossen en de Wet Hillen. Een hypotheekadviseur kan een berekening maken van de gevolgen van de Wet Hillen voor uw persoonlijke situatie. Dit helpt u te bepalen wanneer aflossen financieel aantrekkelijk is, hoe u zelf het effect berekent, en wanneer u het beste advies kunt inwinnen.
Wanneer is aflossen financieel aantrekkelijk?
Aflossen van uw hypotheek is financieel aantrekkelijk wanneer de spaarrente lager is dan de hypotheekrente. Dit kan duizenden euro’s per jaar besparen op uw rentelasten. Vooral op lange termijn is aflossen voordeliger dan sparen als de hypotheekrente hoger is dan de spaarrente. Extra aflossen is een aantrekkelijke optie als u voldoende spaargeld heeft voor een noodfonds. Het levert lagere maandlasten op en vermindert de vermogensbelasting. Ook is het een goede financiële overweging bij een naderend pensioen en een lager inkomen.
Hoe bereken je zelf het effect van aflossen?
Om het effect van aflossen te berekenen, kijkt u naar de daling van uw hypotheekschuld. Extra aflossen verlaagt direct het hypotheekbedrag. Dit vermindert de totale rentekosten die u betaalt over de looptijd. Vooral bij een annuïteitenhypotheek heeft extra aflossen vroeg in de looptijd een significant effect op de versnelde hypotheekafbouw. Een voorbeeld hiervan is een besparing van €310 per maand. Bovendien zorgt extra aflossing voor een daling van het rentedeel in uw maandbedrag. U beëindigt de lening hierdoor eerder.
Wanneer is het verstandig om advies in te winnen?
Het is verstandig om advies in te winnen als u huiseigenaar bent en uw hypotheek bijna of volledig is afgelost. De Wet Hillen, die gold tussen 2005 en 2019, zorgde ervoor dat u geen inkomstenbelasting betaalde over de WOZ-waarde van uw huis. Sinds 2019 geldt de Wet Hillen niet meer. Dit betekent dat u nu belasting moet betalen over de WOZ-waarde als u bijna geen hypotheekrente meer betaalt. Een adviseur kan u helpen met de fiscale gevolgen van deze verandering.
Hypotheek berekenen en extra aflossen: handige tools en tips
Wilt u weten wat extra aflossen op uw hypotheek betekent? Er zijn handige tools en tips beschikbaar om dit te berekenen en de gevolgen te overzien. Hypotheekcalculators helpen u te besparen door inzicht te geven in extra aflossingen, herfinanciering of veranderende rentetarieven. Een speciale rekentool helpt u te berekenen of aflossen van uw hypotheek voordelig is.
Extra aflossen is altijd een optie, maar u moet wel rekening houden met de voordelen en nadelen. Een afzonderlijke extra aflossing kan leiden tot lagere maandlasten en minder te betalen rente. De Consumentenbond bevestigt dat extra aflossen de rentekosten vermindert en de maandelijkse betalingen verlaagt. Dit verlaagt de totale hypotheeksom en maandlasten, vooral als u voldoende spaargeld heeft. Financieel adviseur Maarten Verhoef geeft vier concrete tips over extra aflossen. Voor huiseigenaren met een aflossingsvrije hypotheek is tussentijds extra aflossen een specifieke mogelijkheid. Ook rentemiddeling is een optie om op hypotheeklasten te besparen.
Kan ik de Wet Hillen blijven gebruiken als ik mijn hypotheek volledig aflos?
Ja, u kunt de Wet Hillen nog steeds gebruiken als u uw hypotheek volledig aflost. Deze wet biedt vrijstelling van het eigenwoningforfait, waardoor u geen inkomstenbelasting betaalt over het voordeel van de woningwaarde. De Wet Hillen compenseert hiermee deels het eigenwoningforfait voor woningbezitters met een afgeloste hypotheek. Echter, de Wet Hillen wordt afgebouwd sinds 1 januari 2019 en zal per 1 januari 2048 volledig zijn afgeschaft. U kunt dus nog profiteren van de voordelen, maar deze nemen geleidelijk af tot de wet in 2048 helemaal verdwijnt.
Hoe snel wordt de Wet Hillen afgebouwd en wat betekent dat voor mij?
De Wet Hillen wordt geleidelijk afgebouwd over een periode van 30 jaar. Deze afbouw begon op 1 januari 2019 en eindigt op 1 januari 2048. Elk jaar neemt de aftrek met 3,33% af. Voor huiseigenaren met een afbetaalde woning betekent dit dat het voordeel van de belastingaftrek steeds kleiner wordt. In 2025 bedraagt de aftrek nog 76,66% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten, wat uiteindelijk leidt tot een hogere inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er met mijn eigenwoningforfait als ik aflos?
Wanneer u uw hypotheek aflost, betaalt u als woningbezitter met een volledig afbetaald huis eigenwoningforfait. Normaal gesproken wordt dit eigenwoningforfait gecompenseerd door de hypotheekrenteaftrek. Echter, zonder deze aftrek leidt het eigenwoningforfait tot een bijtelling en inkomstenbelasting. Huiseigenaren met een afbetaalde woning krijgen door de afbouw van de Wet Hillen geen vrijstelling meer voor het eigenwoningforfait. Deze afbouw, die in 2019 begon, betekent dat het eigenwoningforfait geleidelijk wordt afgebouwd vanaf volledige belastingheffing over een periode van 30 jaar. Hierdoor zal het positieve saldo van eigenwoningforfait en renteaftrek geleidelijk stijgen, wat uiteindelijk leidt tot de volledige invoering van het eigenwoningforfait.
Is het fiscaal voordeliger om te blijven aflossen of om te investeren?
Er is geen universeel fiscaal voordeliger antwoord op de vraag of je beter kunt aflossen of investeren. De beste keuze hangt af van je persoonlijke financiële situatie, de rentevoet van je hypotheek en het potentiële rendement op sparen of beleggen. Extra aflossen op je hypotheek is niet altijd de beste optie, vooral niet als je alternatieve investeringen overweegt. Voor veel mensen is aflossen rendabeler dan sparen, zeker wanneer de hypotheekrente hoger is dan de spaarrente. Beleggen kan een hoger rendement opleveren, maar is wel risicovoller dan sparen.
