Hypotheek en Box 3: Let op bij inbrengen verkoopwinst

Soms lijkt alles zo simpel, maar is de werkelijkheid heel anders. Wie zijn huis verkoopt en een verkoopwinst (eigenwoning reserve) heeft, kan dit voor consumptieve doeleinden gebruiken. Het gevolg is wel dat over dit hypotheekbedrag de betaalde hypotheekrente niet fiscaal aftrekbaar is. Toen de hypotheekrente tussen de 1% en 2% stond, was het aantrekkelijk om een gedeelte van de overwaarde niet terug te storten in de lopende hypotheek.

Wettelijke regelingen zorgen voor Box 3 bij partner

Het is logisch als 1 persoon een extra box 3 bedrag achter de hand wil houden, dat dit bedrag ook bij deze persoon blijft. Helaas blijkt uit de praktijk dat bij de standaard berekening van de wettelijke regeling het mogelijk is dat een gedeelte van een box 3 bedrag toch bij de andere partner terecht komt. Hieronder een rekenvoorbeeld waarbij M en V beide een overwaarde hebben. Zij kopen een andere woning. M brengt niet zijn gehele overwaarde in.

Uit bovenstaande berekening blijkt het volgende. M heeft een overwaarde van 80.000 euro. M besluit 50.000 euro achter de hand te houden. Helaas voor V krijgt deze 10.000 euro consumptief bedrag op haar bordje. Om dit te voorkomen is het verstandig dat M een kleiner bedrag opneemt namelijk slechts 30.000 euro.

Uit deze berekeningen blijkt dat het mogelijk is dat ongemerkt een box 3 bedrag bij de andere partner komt.

Conclusie

Een goede hypotheekadviseur zal zijn klant waarschuwen wanneer bovenstaande situatie zich voordoet. Hierdoor kan de klant alsnog beslissen om een lager box 3 bedrag op te nemen.