Hypotheek deels naar box 3: aflossingsvrije hypotheek

Teveel aflossingsvrij geleend? Dat gaat naar box 3!

In mijn vorige blog over ‘hypotheek deels naar box 3‘ kon u lezen hoe een overwaarde van een verkochte woning in box 3 terecht kan komen als deze niet volledig wordt verrekend met de aankoop van de volgende koopwoning. Deze box 3 schuld wordt verrekend met de eigen middelen in box 3 waardoor het mogelijk is dat er geen box 3 belasting betaald hoeft te worden.

Ik heb nu twee manieren behandeld om een hypotheek deels in box 3 te krijgen – van de oorspronkelijke opsomming blijven de volgende mogelijkheden nog over:

• Hogere aflossingsvrije hypotheek nemen
• Aflossingsschema niet volgen
• Kiezen voor de Wettelijke Regeling

(te hoge) Aflossingsvrije hypotheek nemen

Huizenbezitters mogen zelf beslissen welke hypotheekvormen zij afsluiten. Iedereen met een woning kan er dus voor kiezen om een (deels) aflossingsvrije hypotheek af te sluiten. Het gevolg is wel dat zij geen renteaftrek hebben over de betaalde hypotheekrente van de aflossingsvrije hypotheek. Aangezien dit de bedoeling is, is dit een mooie mogelijkheid om een box 3 bedrag te creëren. Banken hanteren wel de regel dat de aflossingsvrije hypotheek niet hoger mag zijn dan 50% van de waarde van de woning.

Aflossingsvrije hypotheek voor starters en doorstromers

Ook starters die een woning kopen mogen dus een aflossingsvrije hypotheek afsluiten. Dat is niet verboden, alleen niet gebruikelijk omdat de meeste mensen gaan voor een volledige hypotheekrenteaftrek.

Voor doorstromers (die voor 1-1-2013 een hypotheek al hadden afgesloten) is het lastiger om hiervan gebruik te maken. Zij mogen namelijk hun oude hypotheekbedrag meenemen naar de volgende woning. Hierbij zijn er wel bepaalde eisen. Stel een huizenbezitter heeft op 1-1-2013 een lopende hypotheek van 200.000 euro en deze is in de komende jaren niet lager geworden. De maximale aflossingsvrije hypotheek voor box 1 is nu 200.000 euro als de waarde van de woning minimaal 400.000 euro is. U ziet al dat het moeilijker is om nu expres een box 3 bedrag te creëren. Dit is natuurlijk wel mogelijk als de koopsom van de woning (in dit voorbeeld) beduidend hoger is dan 400.000 euro. Hieronder een rekenvoorbeeld met een koopsom en waarde van de woning van 600.000 euro.

In dit voorbeeld wordt er voor 300.000 euro een aflossingsvrije hypotheek gesloten. Voor de fiscus is 200.000 euro het maximale voor box 1. Het resterende bedrag van 100.000 euro valt nu in box 3 – daarvoor kan geen hypotheekrenteaftrek worden genoten. Dit was precies de bedoeling. Het creëren van een box 3 bedrag is dus gelukt.