- Belastingschijven verdelen inkomen in delen met elk een eigen belastingtarief.
- Hogere inkomens betalen meer belasting, wat bijdraagt aan eerlijke verdeling van belastingdruk.
- Eerste schijf Box 1 in 2024: tarief stijgt naar 36,97% (+0,04%).
- Tweede schijf Box 1 in 2024: tarief blijft 49,50%.
- Box 2 krijgt twee schijven: 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven.
- Box 3: tarief stijgt van 32% naar 36%.
Wat zijn belastingschijven?
Belastingschijven verdelen je inkomen in delen om belasting te berekenen. Elke schijf heeft een eigen belastingtarief. Als je meer verdient, ga je meer belasting betalen. Zo draagt iedereen naar vermogen bij. Lage inkomens betalen minder belasting dan hogere inkomens.
Waarom veranderen belastingschijven?
De belastingschijven veranderen om actueel te blijven. Ze passen zich aan bij inflatie en andere economische veranderingen. Voor 2024 zijn de schijven anders dan voorheen. Dit houdt de belastingen eerlijk en bij de tijd.
Belastingregels veranderen vaak. Door up-to-date te blijven, weet je wat je te wachten staat.
Wat zijn de veranderingen in belastingschijven 2024?
Het belastingtarief voor 2024 stijgt in de laagste schijf. Het hoogste tarief blijft hetzelfde. In box 2 van de belasting komen nu twee schijven:
| Jaar | Belastingschijf | Tarief | Aanpassing |
|---|---|---|---|
| 2024 | 1e Schijf Box 1 | 36.97% | +0.04% |
| 2024 | 2e Schijf Box 1 | 49.50% | Ongewijzigd |
| 2024 | 1e Schijf Box 2 | 24.50% | Nieuw |
| 2024 | 2e Schijf Box 2 | 33% | +2% |
| 2024 | Box 3 | 36% | +4% |
Belangrijkste wijzigingen ten opzichte van 2023
- De belastingvrije kilometervergoeding gaat omhoog. Van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer in 2024.
- Box 2 kent nu twee tarieven: 24.5% tot € 67,000 en 33% daarboven.
- Voor starters is de maximale woningwaarde hoger vrijgesteld van belasting. Dit is nu € 510,000 vanaf januari 2024.
- De zelfstandigenaftrek daalt van € 5030 naar € 3750.
- Ook de mkb-winstvrijstelling gaat omlaag. Van 14% naar 13,31%.
- De algemene heffingskorting stijgt een beetje.
- Arbeidskorting wordt met € 115 verhoogd.
- In box 3, waar spaargeld onder valt, stijgt het tarief van 32% naar 36% op 1 januari 2024.
Invloed van inflatie op belastingtarieven
Belastingschijven worden beïnvloed door inflatie. In 2024 is er een correctie door inflatie. Dit betekent dat inkomstenbelastingtarieven mee stijgen. Een verandering van 36.93% in 2023 naar 36.97% voor inkomens tot € 75,518.
Wat zijn de belastingschijven voor 2024?
De belastingschijven voor 2024 zijn als volgt: in de 1e schijf is het tarief 36,97%, wat een stijging van 0,04% betekent ten opzichte van 2023. Het tarief in de 2e schijf in 2024 blijft hetzelfde als in 2023, namelijk 49,50%.| Categorie | Belastingschijf | Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|---|---|
| Niet AOW-gerechtigd | Schijf 1 | Tot €75.518 | 36,97% |
| Niet AOW-gerechtigd | Schijf 2 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 1 | Tot €38.098 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 2 | €38.098 – €75.518 | 36,97% |
| AOW-gerechtigd (na 31-12-1945) | Schijf 3 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 1 | Tot €40.021 | 19,07% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 2 | €40.021 – €75.518 | 36,97% |
| AOW-gerechtigd (voor 1-1-1946) | Schijf 3 | Vanaf €75.518 | 49,50% |
In de onderstaande stapelgrafiek worden de belastingschijven gevisualiseerd:
U kunt de onderstaande calculator gebruiken om uw netto inkomen te berekenen:
Bereken netto-inkomen
Netto Inkomen: € 0
Belastingschijven 2024 voor ZZP’ers en ondernemers
In 2024 veranderen de belastingregels voor ZZP’ers en ondernemers:
- Het tarief in schijf 1 stijgt voor inkomens tot €75.518 naar 36,97%. Dit is 0,04% hoger dan in 2023. Schijf 2’s tarief blijft hetzelfde, 49,50% voor hogere inkomens.
- Het tarief in box 2 gaat omhoog naar 31% voor inkomens boven €67.000. Dit geldt voor ZZP’ers en ondernemers.
- Box 3 heeft nu een tarief van 36%. Dit geldt voor ondernemers met vermogen boven €57.000. Zij moeten belasting betalen over dit extra vermogen.
Er zijn ook belastingvoordelen voor ondernemers in 2024. Het heffingsvrije vermogen blijft €57.000. Belasting wordt pas geheven over meer vermogen. Ook is er een heffingskorting tot €3.366 vanaf €24.839 inkomen.
Daarnaast zijn er speciale kortingen voor ondernemers in 2024. Bijvoorbeeld, de combinatiekorting kan oplopen tot €2.950. En een ouderenkorting tot €2.010 voor een verzamelinkomen tot €44.771.
Belastingvrije voet en andere vrijstellingen in 2024
In 2024 veranderen de regels voor de belastingvrije voet en belastingvrijstellingen. Deze veranderingen zullen aanzienlijke belastingbesparingen opleveren. Laten we enkele belangrijke punten uit onze belastingadviezen bekijken:
- De arbeidskorting wordt verhoogd met € 115.
- De onbelaste reiskostenvergoeding gaat omhoog naar € 0,23 per kilometer.
- Vanaf 2024 is de onbelaste uurvergoeding voor vrijwilligers € 5,50.
- Vanaf 2024 mag een vrijwilliger maximaal € 2100 per jaar onbelast verdienen.
- De 30%-regeling wordt vanaf 2024 beperkt en afgebouwd.
- Vanaf 1 januari 2024 is het belastingtarief in box 3 36%.
- Het heffingvrije vermogen in box 3 is € 57.000 (€ 114.000 bij partners).
- Voor starters is de woningwaardegrens voor de vrijstelling verhoogd naar € 510.000 in 2024.
- Het vaste belastingvoordeel voor energiebelasting is verhoogd naar € 631,39 per jaar.
- Ouders mogen in 2024 hun kind tot € 6.633 belastingvrij schenken.
Praktische tips voor het optimaliseren van belastingaangiften op basis van de nieuwe schijven
Hieronder 5 tips voor het optimaliseren van belastingaangiften op basis van de nieuwe schijven:
Maximaliseer Aftrekposten: Maak volledig gebruik van aftrekposten zoals hypotheekrenteaftrek, zorgkosten en giften. Deze kunnen je belastbare inkomen aanzienlijk verlagen.
Gebruik Heffingskortingen: Zorg ervoor dat je alle beschikbare heffingskortingen benut, zoals de arbeidskorting, algemene heffingskorting en ouderenkorting.
Schenkingen: Overweeg belastingvrije schenkingen aan kinderen of goede doelen om je belastbare inkomen te verlagen.
Inkomsten spreiden: Spreid inkomsten uit bijvoorbeeld freelance werk of beleggingen over meerdere jaren om te voorkomen dat je in een hogere schijf valt.
Fiscale Partner: Maak optimaal gebruik van de mogelijkheid om aftrekposten en heffingskortingen te verdelen met je fiscale partner.
FAQ
Wat zijn belastingschijven?
Belastingschijven zijn groepen waarin je inkomen verdeeld is. Elk deel heeft zijn eigen belastingtarief. Dit helpt om eerlijker belastingen te innen; mensen met meer betalen meer belasting.
Waarom veranderen belastingschijven?
Belastingschijven passen zich aan om verschillende redenen. Dit kan gebeuren door de economie, nieuwe wetten of om de lasten eerlijk te verdelen tussen iedereen.
Wat zijn de belangrijkste wijzigingen in belastingschijven voor 2024 in vergelijking met 2023?
Voor 2024 zijn de grenzen en veranderingen van de schijven aangepast. Dit komt door inflatie en om de belastingen rechtvaardig te houden. Zo betaalt iedereen wat past bij hun inkomen.
Hoe beïnvloedt inflatie de belastingtarieven?
Inflatie kan ertoe leiden dat grensbedragen om in een hogere schijf te vallen, hoger worden. Dit beschermt tegen onnodig hogere belastingen door alleen inflatie.
Wat zijn de belastingtarieven voor de verschillende belastingschijven in 2024?
In 2024 verschilt het belastingtarief per schijf en dus ook per inkomen. Deze tarieven zijn vastgelegd door de overheid en staan in de belastingrichtlijnen.
Hoe werkt de inkomstenbelasting in 2024?
In 2024 werkt de inkomstenbelasting progressief per belastingbox. De tarieven en schijven zijn anders voor elk soort inkomen, zoals uit werk (box 1).
Wat zijn de belastingschijven en hun tarieven in 2024?
In 2024 zijn de belastingschijven en tarieven duidelijk beschreven in tabellen. De overheid past deze elk jaar aan. De Belastingdienst publiceert ze.
Hoe verschillen de belastingschijven van 2024 ten opzichte van eerdere jaren?
De belastingschijven van 2024 zijn anders dan die van voorgaande jaren door nieuwe inflatiecorrecties en veranderende economische omstandigheden. Dit kan de grensbedragen en tarieven aanpassen.
Wat zijn belastingschijven voor AOW-gerechtigden in 2024?
In 2024 kunnen AOW-gerechtigden andere belastingschijven hebben. Dit komt door speciale kortingen en tarieven voor gepensioneerden. Deze regels zijn bedoeld om te helpen na pensionering.
Welke belastingschijven zijn er in 2024 voor ZZP’ers en ondernemers?
ZZP’ers en ondernemers betalen belasting volgens de schijven van werknemers. Maar ze hebben wel speciale aftrekposten. Dit kan hun belastingdruk veranderen.
Hoe wordt loonbelasting berekend in 2024?
Werknemers zien loonbelasting afgehouden van hun salaris Vóór hun betaling. Dit wordt berekend met de tarieven en schijven van dat jaar, inclusief aftrekposten en vrijstellingen.
Wat moet ik als werknemer weten over belastingschijven in 2024?
Als werknemer is het belangrijk dat jouw werkgever de juiste belastingvrije bedragen en toeslagen gebruikt. Zo krijg je het juiste nettosalaris.
Wat is de belastingvrije voet en zijn er vrijstellingen in 2024?
De belastingvrije voet is het deel van je inkomen waarover je geen belasting betaalt. Plus, er zijn extra’s die je belasting kunnen verlagen. Deze gelden voor 2024.
Wat is het eigenwoningforfait in 2024?
Het eigenwoningforfait in 2024 bedraagt 0,35% van de WOZ-waarde van uw woning voor woningen met een waarde tussen €75.000 en € 1.310.000. Dit forfait is een belasting die huiseigenaren moeten betalen over de waarde van hun eigen woning en wordt toegevoegd aan hun inkomen in box 1. Het idee achter het eigenwoningforfait is dat huiseigenaren een ‘voordeel’ hebben van het bezit van een eigen woning, vergelijkbaar met het ontvangen van huurinkomsten, zelfs als er daadwerkelijk geen huur wordt ontvangen.
In onderstaande tabel ziet u de tarieven (staffel) die gelden voor het eigenwoningforfait voor het jaar 2024.
| WOZ-waarde vanaf | WOZ-waarde max | forfaitpercentage |
|---|---|---|
| – | € 12.500 | nihil |
| € 12.501 | € 25.000 | 0,10 % |
| € 25.001 | € 50.000 | 0,20 % |
| € 50.001 | € 75.000 | 0,25 % |
| € 75.001 | € 1.310.000 | 0,35 % |
| v.a. € 1.310.001 | n.v.t. | € 4.620 vermeerderd met 2,35 % voor het bedrag boven de € 1.320.000 |
Wat zijn de belastingschijven 2024 voor box 2?
De belastingschijven voor box 2 in 2024 zijn als volgt: inkomsten uit aanmerkelijk belang worden belast tegen een tarief van 24,5% tot € 67.000 en tegen een tarief van 33,00% bij een bedrag van € 67.001 of meer:
| Box 2 bedrag | Tarief |
|---|---|
| € 0 – € 67.000 | 24,50% |
| € 67.001 en meer | 33,00% |
Wat zijn de belastingschijven 2024 voor box 3?
In box 3 worden uw (fictieve) inkomsten uit sparen en beleggen belast. De belasting die in box 3 geheven wordt noemen we vermogensrendementsheffing. Uw inkomsten uit vermogen worden berekend met een forfaitair rendement. Het werkelijke rendement dat u behaalt is voor de fiscus niet relevant. Dit forfaitaire rendement was voorheen één vast percentage van 4%, per 2017 is het afhankelijk van de hoogte van uw totale vermogen.
Over het berekende rendement wordt een vast belastingpercentage berekend, afhankelijk van het soort vermogen. Dit belastingpercentage is 36% (was 32% in 2023). Er wordt een onderscheid gemaakt tussen 3 soorten vermogen: Bank- en spaartegoeden (of contant geld), Beleggingen en andere bezittingen en schulden. De tarieven voor Box 3 in 2024 zijn nog niet bekend. Over het belastingjaar 2023 wordt gerekend met de volgende (fictieve) percentages:
| Soort vermogen | Tarief |
|---|---|
| Spaargeld | 0,92% |
| Beleggingen / andere bezittingen | 6,17% |
| Schulden | 2,46% |
Hoe de belastingheffing in box 3 in 2024 exact eruit zal komen te zien, is ons nog niet duidelijk. Dit heeft te maken met het feit dat er sprake is van een overgang van de oude belastingheffing op basis van fictieve rendementen naar een nieuwe box 3 systematiek op basis van werkelijke rendementen. Zodra dit duidelijk is, zullen we dat hier verwerken.
Het heffingsvrije vermogen blijft € 57.000 (2024).
Wat is de erfbelasting en schenkbelasting in 2024?
Hieronder ziet u een overzicht van de tarieven en vrijstellingen voor het jaar 2024.
De hoogte van de belastingtarieven en de mogelijke vrijstellingen, zijn afhankelijk van de band die bestaat tussen de ontvanger en de overledene (bij schenkbelasting schenker). Hierbij geldt de volgende groepsindeling:
- Groep 1: partners, (pleeg- of stief) kinderen
- Groep 1A: kleinkinderen en verdere afstammelingen
- Groep 2: andere verkrijgers
| Belaste verkrijging over 2024 | Groep 1 | Groep 1A | Groep 2 |
|---|---|---|---|
| 0 – 152.368 | 10% | 18% | 30% |
| 152.368 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Het tarief is een zogenaamd schijventarief. Dat wil zeggen dat iemand in Groep 1 over de eerste € 152.368,- 10% belasting moet betalen. Indien meer wordt verkregen, moet over het meerdere 20% erfbelasting worden betaald.
Bij de erfbelasting gelden in 2024 de volgende vrijstellingen:
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2024) |
|---|---|
| Echtgenoot / geregistreerd partner of samenwonend partner | 795.156 |
| Kind, pleegkinderen of stiefkinderen | 25.187 |
| Zieke en gehandicapte kinderen | 75.546 |
| Ouders | 59.643 |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld |
| Andere verkrijgers | 2.658 |
De belastingtarieven die geheven worden over schenkingen zijn exact gelijk aan successietarieven. Er gelden echter andere vrijstellingen.
Wij hebben de vrijstellingen bij schenking voor het jaar 2023 hieronder voor u op een rij gezet.
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2024) |
|---|---|
| Kinderen | 6.633 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, algemeen doel) | 31.813 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, schenking aangewend voor dure studie) | 66.268 |
| Eigen woning: alle ontvangers tussen 18 en 40 jaar (eenmalig of uitgesmeerd over maximaal drie aaneengesloten kalenderjaren, schenking aangewend voor aankoop eigen woning) | vervallen |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld van schenkbelasting |
| Andere verkrijgers | 2.658 |
Belangrijkste heffingskortingen 2024
Een heffingskorting is een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de te betalen belasting.
Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste heffingskortingen in het jaar 2023:
| Verkrijger | Bedrag | Perc | Toelichting |
|---|---|---|---|
| Algemene heffingskorting (tot AOW- leeftijd) | 3.362 (maximaal) | Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet heeft bereikt. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is dan € 24.812: boven dit bedrag wordt de algemene heffingskorting afgebouwd. Bij een inkomen vanaf € 75.518 is de algemene heffingskorting dan € 0. | |
| Algemene heffingskorting (vanaf AOW- leeftijd) | 1.735 (maximaal) | Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt heeft. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is. | |
| Arbeidskorting | 5.532 (maximaal) | Bij een inkomen hoger dan 39.957 wordt de arbeidskorting met 6,51% van het meerdere inkomen verlaagd. | |
| Combinatiekorting (inkomensafhankelijk) | 2.950 (maximaal) | De combinatiekorting start vanaf 6.037 tot een maximum van 31.837. | |
| Ouderenkorting | 2.010 | Geldt voor belastingplichtigen die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt. Bedrag is afhankelijk van verzamelinkomen. Bij verzamelinkomen vanaf € 44.770 wordt de korting afgebouwd. | |
| Alleenstaande ouderenkorting | 524 | Geldt voor iedere belastingplichtige die recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden. | |
| Jonggehandicaptenkorting | 898 | Geldt voor mensen die een Wajonguitkering ontvangen en die niet in aanmerking komen voor een ouderenkorting. |
Deze tarieven zijn o.a. van belang bij het berekenen van de netto maandlasten van een hypotheek.
Hoe beïnvloeden de belastingschijven van 2024 mijn hypotheekrenteaftrek?
De belastingschijven van 2024 beïnvloeden je hypotheekrenteaftrek doordat de hoogte van je belastingvoordeel afhankelijk is van de belastingtarieven in de schijf waarin je inkomen valt.
De rente die je betaalt over je hypotheek is aftrekbaar van je belastbaar inkomen. Dit betekent dat je minder inkomstenbelasting betaalt. De hoogte van deze aftrek is afhankelijk van het belastingtarief dat op jouw inkomen van toepassing is.
Voorbeeldberekening:
Stel je hebt een belastbaar inkomen van €80.000 en je betaalt €10.000 aan hypotheekrente per jaar.
- Inkomen tot €73.518:
- Het eerste deel van je inkomen (€73.518) valt in de eerste schijf met een tarief van 36,97%.
- Inkomen boven €73.518:
- Het resterende deel van je inkomen (€6.482) valt in de tweede schijf met een tarief van 49,50%.
- Hypotheekrenteaftrek:
- Voor het jaar 2024 mag je hypotheekrente aftrekken tegen maximaal 36,97%, ongeacht in welke schijf je inkomen valt. Dus de aftrek voor de betaalde hypotheekrente is €10.000 * 36,97% = €3.697.
Jorrit Drenth
Deze pagina is gemaakt en gecontroleerd door Jorrit Drenth. Jorrit is een financieel expert en helpt mensen al meer dan 10 jaar met hun financiële vragen. Jorrit schrijft onder andere voor HomeFinance, Actuelerentestanden.nl, en Lening.nl.
