Wat is erfbelasting?
Erfbelasting is de belasting die wordt geheven over een erfenis. Tot 1 januari 2010 werd deze belasting geregeld in de Successiewet 1956 en werd de belasting successierecht genoemd. Per 1 januari 2010 is de nieuwe Successiewet ingegaan en sindsdien praten we dus over erfbelasting.
Op het moment dat iemand uit een erfenis eigendommen verkrijgt, kan deze persoon over de waarde van deze eigendommen erfbelasting verschuldigd zijn. Of erfbelasting verschuldigd is en hoe hoog deze erfbelasting is, hangt af van de hoogte van het erfdeel en de relatie tussen de overledene en de verkrijger.
Op deze pagina geven wij aan hoe u de verschuldigde erfbelasting kunt berekenen. Daarnaast tonen wij de tarieven en vrijstellingen voor het jaar 2023. Voor de tarieven van voorgaande jaren, verwijzen wij naar de links onderaan deze pagina.
Berekening erfbelasting
De berekening van erfbelasting is als volgt:
erfdeel – vrijstelling = belaste verkrijging
Indien de achtergebleven partner (nabestaande) ten gevolge van het overlijden pensioen gaat ontvangen, wordt de waarde van het pensioen op de partnervrijstelling (zie onder) in mindering gebracht. Ongeacht het bedrag aan nabestaandenpensioen, blijft er in 2023 wel altijd een minimale vrijstelling over van € 186.915 (2022 € 175.837 – 2021 € 173.580 – 2020 € 170.846 – 2019 € 168.155 – 2018 € 166.161).
belaste verkrijging * belastingtarief = bedrag erfbelasting
Het erfbelastingstarief is een schijventarief. Zie voor een uitleg de tekst onder de tabel verderop deze pagina.
Hieronder vindt u een verdere uitwerking van de actuele tarieven en de actuele vrijstellingen.
Tarieven erfbelasting
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de relatie van de verkrijger met de overledene. De belastingdienst hanteert hierbij een verdeling in 3 groepen. Hoe dichter de (familie)band van de verkrijger met de overledenen, des te lager het belastingtarief. Daarnaast geldt dat het tarief hoger worden naarmate het erfdeel hoger wordt.
De hoogte van de belastingtarieven en de mogelijke vrijstellingen, zijn afhankelijk van de band die bestaat tussen de ontvanger en de overledene (bij schenkbelasting schenker). Hierbij geldt de volgende groepsindeling:
- Groep 1: partners en kinderen
- Groep 1A: kleinkinderen
- Groep 2: andere verkrijgers
| Belaste verkrijging over 2023 | Groep 1 | Groep 1A | Groep 2 |
|---|---|---|---|
| 0 – 138.641 | 10% | 18% | 30% |
| 138.642 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Het tarief is een zogenaamd schijventarief. Dat wil zeggen dat iemand in Groep 1 over de eerste € 138.641,- 10% belasting moet betalen. Indien meer wordt verkregen, moet over het meerdere 20% erfbelasting worden betaald.
Vrijstellingen erfbelasting
Bij de erfbelasting gelden in 2023 de volgende vrijstellingen:
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2023) |
|---|---|
| Echtgenoot / geregistreerd partner | 723.526 |
| Kinderen en kleinkinderen | 22.918 |
| Zieke en gehandicapte kinderen | 68.740 |
| Ouders | 54.270 |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld |
| Andere verkrijgers | 2.418 |
- Belastingtarieven 2006
- Belastingtarieven 2007
- Belastingtarieven 2008
- Belastingtarieven 2009
- Belastingtarieven 2010
- Belastingtarieven 2011
- Belastingtarieven 2012
- Belastingtarieven 2013
- Belastingtarieven 2014
- Belastingtarieven 2015
- Belastingtarieven 2016
- Belastingtarieven 2017
- Belastingtarieven 2018
- Belastingtarieven 2019
- Belastingtarieven 2020
- Belastingtarieven 2021
- Belastingtarieven 2022
- Belastingtarieven 2023
