Wat is schenkbelasting?
Schenkbelasting is de belasting die wordt geheven over schenkingen. Tot 1 januari 2010 werd deze belasting geregeld in de Successiewet 1956 en werd de belasting schenkingsrecht of schenkingsrechten genoemd. Per 1 januari 2010 is de nieuwe Successiewet ingegaan en sindsdien praten we dus over schenkbelasting. Op het moment dat iemand die in Nederland woonachtig is een schenking ontvangt van een ander, kan de verkrijger over de waarde van deze schenking schenkbelasting verschuldigd zijn. Of er schenkbelasting verschuldigd is en hoe hoog deze schenkbelasting is, hangt af van de hoogte van de schenking en de relatie tussen de schenker en de verkrijger.
Op deze pagina tonen wij informatie over schenkbelasting en de tarieven en vrijstellingen voor het jaar 2023. Voor de tarieven van voorgaande jaren, verwijzen wij naar de links onderaan deze pagina.
Berekening schenkbelasting
De berekening van het schenkbelasting is als volgt:
schenking – vrijstelling = belaste verkrijging
belaste verkrijging * schenkingstarief = bedrag schenkbelasting
Het schenkingstarief is een schijventarief. Zie voor een uitleg de tekst onder de tabel verderop deze pagina.
Tarieven schenkbelasting
De hoogte van de schenkbelasting is afhankelijk van de relatie van de verkrijger met de schenker. De belastingdienst hanteert hierbij een verdeling in 3 groepen. Hoe dichter de (familie)band van de verkrijger met de schenker, des te lager het belastingtarief. Daarnaast geldt dat het tarief hoger worden naarmate de schenking hoger wordt. De belastingtarieven over een schenking zijn gelijk aan de tarieven die geheven worden over een erfenis (erfbelasting). De vrijstellingen zijn echter verschillend.
De hoogte van de belastingtarieven en de mogelijke vrijstellingen, zijn afhankelijk van de band die bestaat tussen de ontvanger en de schenker (bij erfbelasting overledene). Hierbij geldt de volgende groepsindeling:
- Groep 1: partners en kinderen
- Groep 1A: kleinkinderen
- Groep 2: andere verkrijgers
| Belaste verkrijging (2023) | Groep 1 | Groep 1A | Groep 2 |
|---|---|---|---|
| 0 – 138.641 | 10% | 18% | 30% |
| 138.642 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Het tarief is een zogenaamd schijventarief. Dat wil zeggen dat iemand in Groep 1 over de eerste € 138.641 10% belasting moet betalen. Indien meer wordt verkregen, moet over het meerdere 20% schenkbelasting worden betaald.
Vrijstellingen schenkbelasting
Wij hebben de vrijstellingen bij schenking voor het jaar 2023 hieronder voor u op een rij gezet.
| Verkrijger | Vrijgesteld bedrag (2023) |
|---|---|
| Kinderen | 6.035 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, algemeen doel) | 28.947 |
| Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, schenking aangewend voor dure studie) | 60.298 |
| Eigen woning: alle ontvangers tussen 18 en 40 jaar (eenmalig of uitgesmeerd over maximaal drie aaneengesloten kalenderjaren, schenking aangewend voor aankoop eigen woning) | 28.947 (dit is dus veel lager dan in 2022) |
| Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen | Vrijgesteld van schenkbelasting |
| Andere verkrijgers | 2.418 |
- Belastingtarieven 2006
- Belastingtarieven 2007
- Belastingtarieven 2008
- Belastingtarieven 2009
- Belastingtarieven 2010
- Belastingtarieven 2011
- Belastingtarieven 2012
- Belastingtarieven 2013
- Belastingtarieven 2014
- Belastingtarieven 2015
- Belastingtarieven 2016
- Belastingtarieven 2017
- Belastingtarieven 2018
- Belastingtarieven 2019
- Belastingtarieven 2020
- Belastingtarieven 2021
- Belastingtarieven 2022
- Belastingtarieven 2023
