Hypotheekrenteaftrek uitgelegd: Oud regime (deel 1)
Fiscaliteit kan ingewikkeld zijn - uitleg situatie vóór 2013
Vanwege de talloze wijzigingen die de heren en dames in Den Haag hebben doorgevoerd, is de fiscaliteit met betrekking tot de hypotheekrenteaftrek in sommige situaties zeer ingewikkeld geworden. In de komende maanden zal ik hier op HomeFinance.nl voor diverse situaties uitleggen hoe het precies zit met de duur van de hypotheekrenteaftrek met daarbij de hypotheekbedragen.
Huis gekocht vóór 2013
In deel 1 ga ik dieper in op de hypotheekrenteaftrek van huizenbezitters die voor 1 januari 2013 een koopwoning of andere koopwoning hebben gekocht.
2001: start 30-jaars termijn voor hypotheekrenteaftrek
Vanaf 2001 heeft iedere huizenbezitter een maximale duur van 30 jaar om de betaalde hypotheekrente fiscaal op te geven. Voor huizenbezitters die voor 1 januari 2001 al een eigen woning hadden, eindigt de renteaftrek termijn op 1 januari 2031. Het gaat hierbij dan over hypotheken die zijn afgesloten voor aankoop of voor een verbouwing van de woning.
Koophuis vóór 1 januari 2013 (oud regime)
Had je vóór 1 januari 2013 al een hypotheek lopen? Toen kon je nog een aflossingsvrije hypotheek afsluiten met hypotheekrenteaftrek. In die periode werd ook de beleggingshypotheek en de spaarhypotheek nog veel afgesloten. Dat zijn tijdens de looptijd in feite ook aflossingsvrije hypotheken. Aan het eind van de looptijd worden ze afgelost met de opbrengst uit de beleggingen, de beleggingspolis of de spaarpolis.
Doorstromen: beperking duur renteaftrek
Bij de aankoop van een andere woning kon je gewoon weer een hypotheek van 30 jaar afsluiten. Voor de duur van de renteaftrek moet de hypotheekadviseur rekening houden met het verleden en de hoogte van het hypotheekbedrag.
Voorbeeld: doorstromen in 2012
Een simpel voorbeeld waarbij een huizenbezitter een andere koopwoning koopt in 2012. De huidige koopwoning (gekocht in 2002) wordt verkocht met 50.000 euro winst in 2012.
Situatie juli 2002
| Koopsom plus kosten woning | € 300.000 | in 2002 |
| Spaarhypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
| Aflossingsvrije hypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
| Verkoopprijs woning | € 350.000 | in 2012 |
Situatie februari 2012
| Koopsom plus kosten woning | € 400.000 | |
| Verkoopwinst | € 50.000 | |
| Benodigde hypotheek | € 350.000 | |
| Spaarhypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
| Aflossingsvrije hypotheek | € 150.000 | renteaftrek: juli 2002 tot juli 2032 |
| Aflossingsvrije hypotheek | € 50.000 | renteaftrek: februari 2012 tot februari 2042 |
De verkoopwinst van 50.000 euro moet door de bijleenregeling verrekend worden met de nieuwe woning waardoor de hypotheek lager wordt. Huizenbezitters die niet hebben gedaan, hebben over de verkoopwinst geen renteaftrek.
Extra hypotheek: start telling 30 jaar
Voor de aflossingsvrije hypotheken kan gewoon een nieuwe duur van 30 jaar worden afgesloten. Hierbij moet wel rekening worden gehouden dat bij de aflossingsvrije hypotheek van 150.000 euro de renteaftrek vervalt in 2032. Voor de nieuw afgesloten aflossingsvrije hypotheek van 50.000 euro is er weer een renteaftrek van 30 jaar, die loopt dus door tot 2042.
Maximale aflossingsvrije hypotheek vóór 2013...
Interessant is dat de maximale aflossingsvrije hypotheek in deze situatie verschilt voor de bank en de fiscus.
... voor de bank
De maximale aflossingsvrije hypotheek (volgens de normen van de bank) is 50% van de waarde van de woning. In dit voorbeeld is de maximale aflossingsvrije hypotheek 200.000 euro (50% van 400.000).
... voor de fiscus
Voor de fiscus is er geen maximale aflossingsvrije hypotheek. Als er in dit voorbeeld er sprake zou zijn van een familiehypotheek van 400.000 euro, dan zou die volledig aflossingsvrij mogen zijn. Deze huizenbezitter heeft dan gewoon recht op 30 jaar renteaftrek over de gehele aflossingsvrije hypotheek, aangezien de volledige hypotheek vóór 2013 is afgesloten.
Samengevat:
| Maximale aflossingsvrije hypotheek volgens normen bank: | 50% van waarde van de woning |
| Maximale aflossingsvrije hypotheek volgens de fiscus: | 100% van waarde van de woning |
Hoe zit het voor jou met de hypotheekrenteaftrek?
Bespreken hoe het voor jouw situatie zit met de hypotheekrenteaftrek? Onze ervaren hypotheekexperts nemen het met plezier met je door in een gratis en vrijblijvend telefoongesprek.
