Belastingtarieven 2021

Overzicht belangrijkste belastingen in 2021

Op deze pagina vindt u een overzicht van de belangrijkste belastingtarieven die gelden voor het kalenderjaar 2021. De belastingtarieven in andere jaren vindt u via de links onderaan deze pagina.

Belastingen 2021 – box 1

In box 1 wordt uw inkomen uit werk en woning belast. Hieronder ziet u de belastingschijven voor de inkomstenbelasting voor box 1 voor het jaar 2021. Deze tarieven zijn o.a. van belang bij het berekenen van de netto maandlasten van een hypotheek.

In 2021 zijn er in de basis nog maar 2 belastingschijven over (in het verleden 4). De belastingtarieven in andere jaren vindt u via de links onderaan deze pagina.

Inkomsten in box 1 – tot AOW-leeftijd
IB Schijf 1: tot € 68.508	37,10 %
IB Schijf 2: vanaf € 68.508	49,50 %

Inkomsten in box 1 – AOW-leeftijd en geboren na 1 januari 1946
IB Schijf 1: tot € 35.130	19,20 %
IB Schijf 2: vanaf € 35.130 tot € 68.508	37,10 %
IB Schijf 3: vanaf € 68.508	49,50 %

Inkomsten in box 1 – vanaf AOW-leeftijd en geboren voor 1 januari 1946
IB Schijf 1: tot € 35.942	19,20 %
IB Schijf 2: vanaf € 35.942 tot € 68.508	37,10 %
IB Schijf 3: vanaf € 68.508	49,50 %

Eigenwoningforfait 2021

In onderstaande tabel ziet u de tarieven (staffel) die gelden voor het eigenwoningforfait voor het jaar 2021.

WOZ-waarde vanaf	WOZ-waarde max	forfaitpercentage
–	€ 12.500	nihil
€ 12.501	€ 25.000	0,20 %
€ 25.001	€ 50.000	0,30 %
€ 50.001	€ 75.000	0,40 %
€ 75.001	€ 1.110.000	0,50 %
v.a. € 1.110.001	n.v.t.	€ 5.550 vermeerderd met 2,35 % voor het bedrag boven de € 1.110.000

Meer over de belastingen in box 1

Belastingen 2021 – box 2

In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. In 2021 geldt in box 2 een belastingtarief van 26,90% (in 2020 was dat 26,25% en daarvoor 25%) over het inkomen uit aanmerkelijk belang.

Meer over de belastingen in box 2

Belastingen 2021 – box 3

In box 3 worden uw (fictieve) inkomsten uit sparen en beleggen belast. De belasting die in box 3 geheven wordt noemen we vermogensrendementsheffing. Uw inkomsten uit vermogen worden berekend met een forfaitair rendement. Het werkelijke rendement dat u behaalt is voor de fiscus niet relevant. Dit forfaitaire rendement was voorheen één vast percentage van 4%, per 2017 is het afhankelijk van de hoogte van uw totale vermogen.

Over het berekende rendement wordt een vast belastingpercentage van 31% berekend (voorheen 30%). Daarmee komt de heffing over het vermogen voor het jaar 2021 uit op een percentage variërend van 0,59% tot en met 1,76%.

Iedere belastingplichtige heeft een vrijstelling in box 3: een bedrag waarover u geen belasting hoeft te betalen. Dit heffingsvrije vermogen is voor 2021 vastgesteld op € 50.000. Dat is fors hoger dan in de voorgaande jaren (in 2020 €30.846).

Schijf	Vermogen uit sparen en beleggen*	Percentage 0,03%	Percentage 5,69%	Effectief
belasting op box 3 vermogen vanaf 2021		Forfaitair Rendement		31% Belasting
0	Eerste € 50.000	Vrijstelling		0,00%
1	Boven vrijstelling, vanaf € 1 tot en met € 50.000	67%	33%	0,589%
2	Van € 50.001 tot en met € 950.000	21%	79%	1,395%
3	Vanaf € 950.001	0%	100%	1,7639%

*Uitgangspunt is het vermogen per persoon: de waarde van bezittingen minus de schulden van iedere belastingplichtige op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Voor de eerste € 50.000 geldt een vrijstelling: daarover hoeft geen vermogensbelasting betaald te worden. Dat is in bovenstaande tabel middels schijf 0 weergegeven.

Meer over de belastingen in box 3

Erfbelasting en schenkbelasting

Hieronder ziet u een overzicht van de tarieven en vrijstellingen voor het jaar 2021.

De hoogte van de belastingtarieven en de mogelijke vrijstellingen, zijn afhankelijk van de band die bestaat tussen de ontvanger en de overledene (bij schenkbelasting schenker). Hierbij geldt de volgende groepsindeling:

Groep 1: partners en kinderen
Groep 1A: kleinkinderen
Groep 2: andere verkrijgers

Belaste verkrijging over 2021	Groep 1	Groep 1A	Groep 2
0 – 128.751	10%	18%	30%
128.752 en hoger	20%	36%	40%

Het tarief is een zogenaamd schijventarief. Dat wil zeggen dat iemand in Groep 1 over de eerste € 128.751,- 10% belasting moet betalen. Indien meer wordt verkregen, moet over het meerdere 20% erfbelasting worden betaald.

Bij de erfbelasting gelden in 2021 de volgende vrijstellingen:

Verkrijger	Vrijgesteld bedrag (2021)
Echtgenoot / geregistreerd partner	671.910
Kinderen en kleinkinderen	21.282
Zieke en gehandicapte kinderen	63.836
Ouders	50.397
Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen	Vrijgesteld
Andere verkrijgers	2.244

Meer over de erfbelasting

De belastingtarieven die geheven worden over schenkingen zijn exact gelijk aan successietarieven. Er gelden echter andere vrijstellingen.

Wij hebben de vrijstellingen bij schenking voor het jaar 2021 hieronder voor u op een rij gezet.

Verkrijger	Vrijgesteld bedrag (2021)
Kinderen	6.604
Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, algemeen doel)	26.881
Kinderen tussen 18 en 40 jaar (eenmalig, schenking aangewend voor dure studie)	55.996
Eigen woning: alle ontvangers tussen 18 en 40 jaar (eenmalig of uitgesmeerd over maximaal drie aaneengesloten kalenderjaren, schenking aangewend voor aankoop eigen woning)	105.302
Kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of het algemeen nut beogende instellingen	Vrijgesteld van schenkbelasting
Andere verkrijgers	3.244

Meer over schenkbelasting

Belangrijkste heffingskortingen 2021

Een heffingskorting is een bedrag dat in mindering wordt gebracht op de te betalen belasting.

Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste heffingskortingen in het jaar 2021:

Verkrijger	Bedrag	Perc	Toelichting
Algemene heffingskorting (tot AOW- leeftijd)	2.837 (maximaal)		Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet heeft bereikt. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is dan € 21.043: boven dit bedrag wordt de algemene heffingskorting afgebouwd. Bij een inkomen vanaf € 68.507 is de algemene heffingskorting dan € 0.
Algemene heffingskorting (vanaf AOW- leeftijd)	1.469 (maximaal)		Geldt voor iedere belastingplichtige die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt heeft. De algemene heffingskorting wordt lager naarmate het inkomen hoger is dan € 21.043: boven dit bedrag wordt de algemene heffingskorting afgebouwd. Bij een inkomen vanaf € 68.507 is de algemene heffingskorting dan € 0.
Arbeidskorting	4.205 (maximaal)		Bij een inkomen hoger dan 35.652 wordt de arbeidskorting met 6% van het meerdere inkomen verlaagd.
Combinatiekorting (inkomensafhankelijk)	2.815 (maximaal)
Ouderenkorting	1.703		Geldt voor belastingplichtigen die de AOW gerechtigde leeftijd bereikt hebben en een verzamelinkomen hebben van niet meer dan ongeveer 37.970 euro.
Alleenstaande ouderenkorting	443		Geldt voor iedere belastingplichtige die recht heeft op een AOW-uitkering voor alleenstaanden.
Jonggehandicaptenkorting	761		Geldt voor mensen die een Wajonguitkering ontvangen en die niet in aanmerking komen voor een ouderenkorting.
Groene beleggingen	60.429	0,70%	De heffingskorting voor groene beleggingen wordt berekend over maximaal de vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 (sparen en beleggen). De heffingskorting is 0,7% van het saldo van de groene beleggingen, met een maximum van de vrijstelling in box 3.